- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика. Классификация налогов.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Применение рыночных цен для целей налогообложения.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Критерии признания имущества амортизируемым, методы и порядок расчета сумм амортизации в целях налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Особенности налогообложения доходов организаций, полученных от долевого участия в других организациях.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
Налогоплательщики: лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы ТС.
Не признаются налогоплательщиками: организации – иностранные организаторы Олимпийских игр 2014 года в Сочи; иностранные маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением Олимпийских игр; официальные вещательные компании по договору с Международным олимпийским комитетом в отношении операций по производству и распространению продукции СМИ.
Объект налогообложения: автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы и др. водные и воздушные ТС, зарегистрированные в установленном порядке.
Налоговая база определяется отдельно по каждому ТС:
ТС – мощность двигателя ТС в лошадиных силах; воздушныеТС – паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в кг силы;
водные несамоходные (буксируемые) ТС – валовая вместимость в регистровых тоннах;
остальные водные и воздушныеТС – единица транспортного средства.
Налоговый период: календарный год.
Отчетный период: для организаций – первый, второй и третий квартал. При установлении налога законодательные органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки: устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости ТС в расчете на одну единицу ТС в следующих размерах.
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС, года выпуска ТС, и их экологического класса.
Исчисление суммы налога:
организации – самостоятельно;
ФЛ – налоговыми органами.
Авансовые платежи в отчетных периодах идут в счет налогового периода, если установлены законами субъектов РФ.
Авансовый платеж по итогам отчетного периода: ¼ * налоговая ставка * налоговая база.
Уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения ТС в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ; для организаций – не позднее 01.02; для ФЛ – не ранее 01.11.
Налогоплательщики, являющиеся ФЛ, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого НО.
НД: для организаций по истечении налогового периода – не позднее 01.02.
Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
Налогоплательщики:
ФЛ-резиденты РФ;
ФЛ, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
Налогоплательщиками могут быть: граждане РФ, иностранные граждане, лицабез гражданства, несовершеннолетние дети, ИП.
Налоговый резидент – ФЛ, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев; военнослужащие за границей.
Дата приезда и отъезда в РФ считается днем нахождения в РФ.
Документы, подтверждающие статус ФЛ: трудовой договор, табель о работе, справка с работы, квитанция о проживании в гостинице, штамп в загранпаспорте.
Объект налогообложения:
доход от источников в РФ и за ее пределами – для ФЛ-резидентов РФ;
доход от источников в РФ – для ФЛ-нерезидентов РФ.
Налоговая база: учитываются все доходы в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (от экономии на %, от приобретения Т, Р, У; от приобретения ценных бумаг).
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых определены различные налоговые ставки.
Ставки налога:
13% – общая;
30% – доход нерезидентов (для высококвалифицированных – 13%);
9% – дивиденды резидентов;
15% – дивиденды нерезидентов
35% - выигрыши (если больше 4000 руб), призы (не реклама – 13%), материальная выгода, % по банковским вкладам (если в руб, расчет производится, исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5%; в иностранной валюте – 9%, исходя из годовых).
(Д - вычеты)*13%= НДФЛ
Налоговый период: календарный год.