- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика. Классификация налогов.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Применение рыночных цен для целей налогообложения.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Критерии признания имущества амортизируемым, методы и порядок расчета сумм амортизации в целях налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Особенности налогообложения доходов организаций, полученных от долевого участия в других организациях.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Налоговые вычеты
стандартные
социальные
имущественные
профессиональные
при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися наорганизованном рынке.
Вычеты применяются только по доходам, облагаемым по ставке 13%.Вычеты не могут применить лица, которые освобождены от НДФЛ (ИП, применяющие УСН; пенсионеры, безработные; лица, получающие пособия по уходу за ребенком).
Стандартные налоговые вычеты:
на самого налогоплательщика (3000руб– чернобыльцы, инвалиды ВОВ; 500 руб – герои СССР, РФ, инвалиды детства, инвалиды IиII группы, родителям и супругам погибших военнослужащих, гражданам, принимавшим участие по решению гос. власти в военных действиях на территории РФ; если человек попадает под две категории – выбор);
на детей (родителю, опекуну, супругу родителя, усыновителю ребенка до 18 или студента очной формы до 24 лет – на первого 1400руб, на второго 1400руб, на третьего и каждого последующего 3000руб; на каждого ребенка-инвалида до 18 лет 3000руб; на каждого учащегося очной формы обучения инвалида 3000; удвоенный вычет на каждого ребенка единственного родителя).Отцы имеют право на получение вычета, если они материально участвуют в материальном обеспечении ребенка; для этого нужны свидетельство рождения, потдверждение о материальных выплатах.
Ограничение по вычетам: вычеты можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом налогового периода, не превысит 280 000 руб; в том месяце, в котором доход превысил ограничение, вычет не предоставляется.
Вычеты имеют заявительный характер.
Если вычет больше доходов, то вычет в следующем месяце не предоставляется.
Социальные налоговые вычеты:
расходы на благотворительные цели и пожертвования – в размере понесенных расходов, ежегодно;
расходы на обучение, лечение – не более 120 000 руб, дорогостоящая операция – 13% (не ограничено), свое обучение – до 120 000 руб, дети – 50 000, вычеты складываются;
расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование – не более 120 000 руб за родителей, супруга;
расходы на уплату доп. страховых взносов на накопительную часть пенсии.
Имущественный налоговый вычет:
при продаже имущества (если в собственности более 3х лет – не облагается; менее – не более 1 000 000 руб; нежилое – 250 000 руб) – ежегодно;
при покупке имущества (до 2 000 000 руб) – один раз в жизни.
Сумму дохода можно уменьшить на сумму приобретения имущества.
Профессиональные налоговые вычеты.
Субъекты: лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве ИП, лица, осуществляющие практику, лица, выполняющие работы по договорам гражданского характера, лица, которые получают авторские и другие вознаграждения.
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, направленных на прибыль. ИП и частные практики определяют расходы самостоятельно. Расходы признаются в момент получения доходов. Если нет документов, подтверждающих расходы, тогда налоговый вычет – 20% от дохода предпринимательской деятельности.
Вычет по договорам гражданско-правового характера можно получить как у налогового агента (работодатель), так и у налогового органа. Вычетмогут получить не только авторы, но и наследники. Если нет документов, подтверждающихрасходы: литературные произведения – 20%, создание зданий архитектуры – 30%, музыкальные произведения– 40%.