- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Формы и методы налогового контроля.
Существуют два вида налоговых проверок:
Камеральные
Выездные
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Если в ходе проведения камеральной проверки выявлены нарушения, об этом в письменном виде сообщается налогоплательщику с требованием внести исправление в установленный срок, а на сумму доплат устанавливается требование об уплате соответствующей суммы налога и пени.
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя налогового органа.
Они делятся на 2 вида:
комплексная – охватывать проверку всех видов налогов и сборов.
тематическая - посвящена конкретному налогу и сбору.
При проведении выездной налоговой проверки соблюдаются следующие требования:
проверка проводится не реже 1 раза в 2 года, но не более, чем за 3 календарных года, непосредственно предшествующих году проведения проверки;
проверка по одному налогу за один и тот же налоговый период не может проводиться чаще 1 раза за календарный год;
проверка не может продолжаться более 2 месяцев, в исключительных случаях, 3-х месяцев, при этом срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика;
при необходимости в ходе проверки может быть проведена инвентаризация имущества, осмотр производств и складских помещений, изъятие необходимых документов;
доступ на территорию налогоплательщика инспекторов для проверки осуществляется при предъявлении служебных удостоверений и решения руководителя о проведении выездной налоговой проверке.
Не позднее 2 месяцев после окончания проверки составляется акт выездной налоговой проверки, которая подписывается проверяющим и руководителем проверяемой организации. Если руководитель не согласен с выводами налоговой проверки, он обязан подписать этот акт и поставить отметку «с возражением» и в 2-х недельный срок со дня получения акта выездной налоговой проверки представить в налоговый орган «Возражение к акту выездной налоговой проверки». Налоговые органы его рассматривают в присутствии руководителя организации. По результатам рассмотренного материала выносится окончательное решение «отказать» или «принять». Если налогоплательщик получил отказ, то он может направить материалы в суд.
Налог на прибыль организаций (гл. 25)
Налогоплательщиками налога на прибыль (ст. 246):
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения (ст. 247)
Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая определяется как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в НК.