- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
Имущественные вычеты представляются в двух вычетах:
1) по расходам на строительство или приобретение жилья в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. израсходованных на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, а также суммы направленные на погашение % по кредиту, полученных на строительство или приобретение жилья. Вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на дом, строительство, земельные участки для получения вычета подается декларация, копия свидетельства на собственность и факт оплаты собственником приобретаемого имущества. Вышеперечисленные документы можно представить в налоговую в течение налогового периода не дожидаясь апреля. При получении распоряжения на вычет налоговой инспекции, представить работодателю, тем самым заявить право на вычет в течение всего налогового периода. Если декларация сдается по окончанию налогового периода (до 30.04. следующего года) налогоплательщик пишет заявление на возврат суммы налога по вычету в котором указывается счет, на который должна быть перечислена сумма налога.
2) доходы от продажи имущества в виде суммы полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи домов, квартир, дач, земельных участков находящихся в собственности более трех лет вычет предоставляется в размере 1 000 000 руб., а также суммы полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи самого имущества, находящегося в его собственности менее трех лет – вычет предоставляется в пределах 250 000 руб.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты получают налогоплательщики:
- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- и другие лица занимающиеся частной практикой, получаю вычет в сумме фактически произведенных или документально подтвержденных непосредственно связанных с извлечением дохода (расходы определяются в порядке установленном налогом на прибыль) при отсутствии документов подтверждающих расходы, налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы дохода.
2) Налогоплательщики получающие доходы от выполнения ТРУ по договорам гражданско-правового характера в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных доходов непосредственно связанных с выполнением работ, услуг.
Налоговые ставки (ст.224)
Налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы ТРУ в части превышения размеров;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров;
суммы экономии на %-ах при получении налогоплательщиками заемных средств, если сумма % меньше 2/3 ставки рефинансирования ставки ЦБ на дату получения средств или 9% годовых по валютным заемным средствам.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами.