- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
Налог считается установленным и возникает обязанность по его уплате, если он указан в НК, определены плательщики налога и все элементы налогообложения.
Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее, чем по истечению одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Придать нормативно правовому акту обратную силу означает распространить его действие на отношения возникающие до вступления этого акта в силу.
Не имеют обратной силы акты законодательства о налогах и сборах устанавливающие новые налоги, если:
повышаются налоговые ставки;
устанавливают ответственность за нарушение законодательства;
устанавливают новые обязанности налогоплательщиков, ухудшающие их положение.
Имеют обратную силу акты законодательства, если:
они понижают налоговую ставку;
снижают ответственность за нарушение законодательства;
устанавливают положения, улучшающие положение налогоплательщиков.
Виды налогов и сборов и их классификация
По принципу взимания:
Прямые налоги – исчисляются непосредственно с объекта налогообложения, который представляет собой сумму дохода, стоимость имущества, сумму прибыли и др.
Косвенные налоги – включаются в цену реализации и их плательщиком является конечный потребитель товаров, работ, услуг
По территориальному признаку налоги и сборы делят на 3 группы:
1. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК и обязательные к уплате на всей территории РФ (ст.12). Перечень федеральных налогов приведен в ст. 13.
2. Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК и законами субъектов РФ, вводимые в действие данными законами и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения:
налоговые ставки в пределах, установленных НК;
порядок и сроки уплаты налога и налоговой льготы.
3. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие данными нормативными правовыми актами и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:
налоговые ставки в пределах, установленных НК;
порядок и сроки уплаты налога.
Кроме того в НК определены специальные налоговые режимы, которые предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а так же освобождает от обязанностей по уплате отдельных налогов и сборов.
К специальным режимам налогообложения относятся:
упрощенная система налогообложения
единый налог на вмененный доход
единый сельхоз налог.