- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Транспортный налог (гл. 28)
Налогоплательщиками являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, т.е.:
1.Организации, в т.ч. ИП
2.Граждане РФ
3.Иностранные юр. лица и граждане.
Объектом налогообложения является транспортное средство, предназначенное для участия в дорожном движении и зарегистрированное на территории РФ (мотоциклы, мотороллеры, автомобили, яхты, самолеты и т.д.).
Не являются объектом налогообложения:
1.Транспортные средства, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые для производства с/х продукции;
2.Пассажирские и грузовые морские, речные, воздушные суда, находящиеся в собственности организации, основным видом деятельности которой является осуществление пассажирских и грузовых перевозок и др.
Налоговая база.
Для транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя в лошадиных силах (по каждому виду транспортного средства).
Для водных и воздушных транспортных средств налоговая база – это единица транспортного средства.
Для водных буксируемых транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, налоговая база определяется в регистровых тоннах.
Налоговым периодом является календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются субъектами федерации и диффиринцированы в зависимости от вида транспортного средства и мощности двигателя.
Субъекты федерации имеют право увеличить или уменьшить налоговую базу, но не более чем в 10 раз от ставок, которые определены НК РФ и устанавливать диффиренцированные налоговые ставки в отношении каждой категории ТС, а также с учетом СПИ транспортного средства.
Транспортный налог включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль и является источником формирования дорожных фондов.
Порядок исчисления и уплаты.
Налог, подлежащий уплате физ. лицами, исчисляется налоговыми органами на основании данных, подаваемых органами ГИБДД.
Налоговое уведомление об уплате вручается физическому лицу не позднее 1 июня года налогового периода, а уплата производится не позднее 15 июля года, налогового периода.
В случае регистрации транспортного средства или снятия его с учета в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, который определяется отношением: =
число полных месяцев, в течение которых транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика
число календарных месяцев в налог. периоде
Организации исчисляют налог самостоятельно, исходя из налоговой ставки, налоговой базы и налоговых льгот (льготы устанавливаются субъектами федерации).
При этом месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия с учета принимается за полный месяц.
Субъектами федерации устанавливаются отчетные периоды. Ими могут быть квартал, полугодие, 9 месяцев.
Декларации по авансовым платежам предоставляется не позднее 15 числа месяца, а уплата производится 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В эти же сроки подаются расчеты по авансовым платежам, и декларации по итогам налогового периода.