- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Понятие налога и сбора (ст.8)
Налог – обязательны индивидуально-безвозмездный платёж, взимаемый государством с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности организации и муниципальных образований.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления налогоплательщику определённых прав или выдачу разрешений.
Налоговая система – совокупность налогов и сборов, изымаемых государством с организаций и физических лиц в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Регулирует отношения по установлению, ведению и взиманию налогов и сборов РФ, а также взаимоотношения по осуществления налогового контроля.
Каждая организация и физ. лицо должны уплачивать установленные законом налоги и сборы. Это вызвано объективной необходимостью осуществления государством своих функций.
Налоговая система РФ начала развитие в 1991 году принятием закона «Об основах налоговой системы в РФ».
Налоговая система оказалась несовершенной в силе ряда причин:
Многочисленность нормативных документов частое несоответствие законов, регулирующих нормативные отношения.
Нестабильность налогового законодательства, что ограничивало возможность финансового планирования.
Жёсткие нормы ответственности за нарушение налогового законодательства.
Большое количество налогов, что затрудняло работу.
Высокая налоговая нагрузка (отношение суммы уплаченных налогов к стоимости произведенной валовой продукции).
Основным документом, регулирующим в настоящее время взаимоотношение государства и налогоплательщиков является налоговый кодекс. С 01. 01.99 введена первая часть НК.
Положительные стороны введения I части НК:
Появилась возможность у налогоплательщиков получать бесплатные консультации.
Распределились полномочия федеральных, региональных и местных органов власти.
Представилось право требовать возмещение убытка, применённых незаконными действиями и решениями нормативных органов.
Снизилась ответственность за нарушение законодательства.
Появилась невозможность придать налоговому законодательству обратную силу, которая приводит к ухудшению положения налогоплательщика.
Все неустранённые законодательно противоречия и мелкие формулировки трактуются в пользу налогоплательщика.
Сформированы основные понятия и категории, которые использовались в налоговом законодательстве.
Основные элементы налогообложения и их характеристика.
1. Объект налогообложения (ст.38) – это объект, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога.
2. Налоговая база (ст.53) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
3. Налоговая ставка (ст. 53) – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
4. Под налоговым периодом (ст. 55) понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. По каждому налогу устанавливается свой налоговый и отчетный периоды.
Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.
При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
5. Порядок исчисления налога (ст. 52)
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, обязанность исчисления налога может быть возложена на налоговые органы или налогового агента.
Налоговые агенты – это лица на которые в соответствии с НК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджет.
6. Порядок и сроки уплаты налогов (ст.58)
Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога или в ином порядке, предусмотренном НК. Сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени за каждый день просрочки платежа. Размер пени назначается в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.