- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
вычеты уплаты в бюджет НДС выручка,
в т.ч.НДС
сумма вычетов сумма уплаты в бюджет
Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется, как разница между общей суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы и налоговой ставки и суммой налоговых вычетов.
Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, исчисляются по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признанным объектом налогообложения.
Сумма налога предъявляется продавцом к покупателю в следующем порядке:
при реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене предъявляет к оплате и НДС;
сумма НДС, предъявленная покупателю, исчисляется по каждому виду товаров, работ, услуг
при реализации товаров, работ, услуг выставляется счет-фактура не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров, работ, услуг или со дня отгрузки.
в расчетных документах, в первичных учетных документах и счетах-фактурах сумма НДС выделяется отдельной строкой. Если товары, работы, услуги не облагаются НДС, то делается запись «без НДС» или НДС не облагается».
при реализации товаров, работ, услуг населению по розничным ценам, НДС включается в цены, при этом на ценниках, чеках НДС е выделяется.
Налогоплательщик имеет право изменить общие сумму НДС, подлежащие уплате в бюджет на сумму налоговых вычетов.
Вычеты |
Условия применения |
а) для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения; б) приобретаемых для перепродажи;
|
|
а) по товарам, работам, услугам приобретенным при выполнении строительно-монтажных работ; б) суммы НДС, предъявляемые налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства.
|
|
а) проезд, найм; б)представительские расходы. |
если расходы принимаются для налогообложения прибыли по нормативам, то суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соотв. нормативу.
|
Если организация ведет деятельность, облагаемую и необлагаемую НДС, то суммы НДС, подлежащие возмещению только по ТМЦ, используемым для деятельности, облагаемой НДС. При этом должен вестись раздельный учет выручки и НДС по ценностям, используемым для производства облагаемой и необлагаемой НДС продукции.
Если приобретенные ТМЦ используются одновременно для той и иной деятельности, то определяется соотношение выручки по этим видам деятельности и согласно этой пропорции НДС определяется к вычету.
При отсутствии раздельного учета НДС по приобретенным ТМЦ к вычету не принимается и в расходы для целей налогоооблажения прибыли не включается.
Налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство Т,Р,У, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышают 5% общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами, используемые в производстве Т,Р,У в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в обычном порядке.