60. Основные методы краткосрочного кредитования: виды банковских ссуд.

Краткосрочный кредит - кредит, выдаваемый на срок до одного года, предназначенный для формирования оборотных средств.

Краткосрочное кредитование осуществляется в двух формах: коммерческий кредит или кредитная линия. Принципиальное отличие заключается в порядке предоставления средств: при коммерческом кредитовании денежные средства выдаются единовременно, при кредитовании в форме кредитной линии – отдельными траншами.

Валюта кредитования - российский рубль, доллар США, евро в РФ.

Порядок уплаты процентов - ежемесячно или ежеквартально.

Лимит кредитования устанавливается исходя из потребности заемщика, его финансового состояния, генерируемого денежного потока выручки, кредитной истории, прогноза движения денежных средств.

Обеспечение, как правило, является обязательным условием.

ОВЕРДРАФТ (англ. overdraft — сверх плана) — особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. В результате овердрафта у банка образуется, говоря бухгалтерским языком, дебетовое сальдо. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам банка по договору, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита по овердрафту, порядок его погашения. Овердрафт отличается от обычных кредитов тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента.

ОЕРНАЙТ - однодневный кредит, как правило межбанковский, предоставляемый банку в конце дня работы в сумме не погашенного банком внутридневного кредита. Кредиты овернайт предоставляются на 1 рабочий день.

64. Прибыль коммерческого банка: структура, анализ, распределение. Анализ рентабельности банка.

Источниками доходов КБ являются различные виды банковской деятельности:

1. Ссудный бизнес – ссуды клиентам, предоставление межбанковских кредитов МБК, срочные депозиты в другом банке.

2. Дисконт-бизнес – покупка банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом), например, факторинговые операции или учет векселей.

3. Охранный бизнес – операции доверительного управления, агентские услуги, доход здесь выступает в форме комиссии за управление имуществом клиента или выполнение операций по получению.

4. Бизнес с ценными бумагами – выпуск банком ценных бумаг и их реализация на рынке, вложения в ценные бумаги других эмитентов для получения дохода и перепродажи.

5. Гарантийная деятельность – доход выражается либо в прямой денежной форме, либо связан с опосредованной выгодой. За выдачу гарантий КБ может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме, но может выдавать гарантию и бесплатно, если клиент интересен банку с точки зрения привлечения денежных ресурсов, укрепления имиджа КБ и т.п.

6. Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков – банк получает комиссию за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег.

7. Корреспондентские отношения с другими КБ – банк получает % от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке.

8. Лизинговые платежи – информационные, консалтинговые услуги и т.п.

9. Доходы непредвиденного характера – от разовых сделок по реализации имущества КБ.

По форме различают следующие доходы КБ:

• Процентные

• В форме комиссионного вознаграждения

• Прочие

Доходы КБ должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

По времени получения доходы бывают:

• Текущего периода

• Будущих периодов

По степени стабильности:

• Стабильные (процентные и комиссионные доходы)

• Нестабильные (доходы от операций с ценными бумагами и от непредвиденных операций КБ)

Классификация расходов КБ.

По характеру:

1. Операционные расходы – затраты, прямо связанные с банковскими операциями

   1. Уплата процентов за привлеченные ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг.

   2. Комиссия банка по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию.

   3. Прочие операционные расходы (дисконт по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, убыток от перепродажи ценных бумаг и т.д.).

2. Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка

   1. Амортизация основных средств и нематериальных активов

   2. Расходы по аренде и ремонту

   3. Канцелярские расходы

   4. Расходы по содержанию автотранспорта

   5. По приобретению специальной одежды

   6. Эксплуатационные расходы по содержанию зданий

   7. Другие расходы

3. Расходы по уплате налогов

   1. Налоги на имущество

   2. Земельный налог

   3. На владельца автотранспортных средств

   4. На пользователя автодорог

   5. Другие налоги, относящиеся на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемые на расходных счетах банка

4. Расходы по оплате труда персонала банка

   1. Зарплата, премии

   2. Начисление на зарплату

5. Отчисления в специальные резервы (нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг по ссудам, убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности)

6. Прочие расходы КБ (расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, расходы на подготовку кадров и т.п.)

По форме:

1. Процентные - %, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования, срочных депозитах, процентные платежи по выпущенным платежам, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

2. Комиссионные расходы за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, кассовые и расчетные операции, операции по инкассации, за полученные гарантии и т.п.

3. Прочие непроцентные расходы – дисконтный расход, расходы спекулятивного характера, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные, расходы из-за переоценки активов, штрафы, пени, неустойки.

По периоду, к которому относятся расходы:

1. Расходы текущего периода

2. Расходы будущих периодов (связаны с отрицательными разницами переоценки активов с начисленными, но не выплаченными % по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами)

По способу ограничения:

1. Нормируемые расходы

2. Ненормируемые (представительские, на рекламу, командировки, подготовку кадров и т.п.)

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом банка, процентами оплаченными и полученными. Это основной источник прибыли банка.

Доходы и расходы банка формируются ежедневно и в течение квартала ежедневно нарастающим итогом отражаются в аналитическом учете на отдельных лицевых счетах. На основе этого составляется отчет о прибылях и убытках. Прибыль банка – превышение доходов над расходами – основная цель деятельности банка. От ее размеров зависит решение основных задач КБ - увеличение размеров собственных средств, пополнение фондов, создание общих и специальных резервов и т.п. Ограничителями прибыли выступают только требования ликвидности и оптимального риска.

Анализируется прибыль 2 видов:

1. Прибыль по балансу – балансовая прибыль накапливается в течение года, но не отражает конечный финансовый результат.

2. Налогооблагаемая прибыль – как правило, не равна прибыли по балансу, т.к. для целей налогообложения прибыль корреспондируется обычно в сторону увеличения на определенные расходы, относящиеся на затраты, но не принимаемые в расчет при определении суммы налога.

3. Чистая прибыль КБ – прибыль после уплаты налогов, остающаяся в распоряжении КБ.

Анализ прибыли можно разделить на следующие этапы:

1. Динамика прибыли – ее прирост относительно темпов инфляции, показывает эффективность работы банка.

2. Доля прибыли в доходах КБ – показатель уровня управления расходами КБ.

3. Соотношение чистой прибыли и прибыли по балансу – косвенно показывает рост или снижение расходов, не относимых на себестоимость банковских услуг.

4. Анализ прибыли по балансу

5. Анализ чистой прибыли

6. Анализ прибыли в разрезе структурных подразделений

7. Анализ финансовых потерь

8. Анализ упущенной выгоды

9. Анализ использования прибыли

Прибыль, остающаяся в распоряжении КБ, может быть использована на покрытие непредвиденных расходов, выплату дивидендов, формирование фондов КБ.

Рентабельность КБ – отношение чистой прибыли к капиталу банка, т.е. уставному капиталу.