24 Учет безналичных расчетов банка в национальной валюте с помощью платежного требования.

Основанием для отображения операций по балансовым или позабалансовым счетам бухгалтерского учета являются первичные документы. Они должны быть составлены во время осуществления операции, а если невозможно – непосредственно после ее окончания в бумажной или в электронной форме.

Платежное требование – это расчетный документ, который содержит требование получателя о взыскании или договорном списании к банку, который обслуживает плательщика и осуществляет без согласия плательщика перечисление определенной суммы денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Согласно ст. 1071 Гражданского кодекса Украины средства могут быть списаны со счета клиента без его поручения на основании решения суда. Принудительное списание средств банки выполняют со счетов, которые открыты клиентами в банках согласно нормативно-правовым актам НБУ.

Для принудительного списания средств взыскатель оформляет не менее трех экземпляров платежного требования. Платежное требование взыскатель подает в банк, который его обслуживает, вместе с двумя экземплярами реестра платежных требований.

Банк, который обслуживает взыскателя, принимает платежные требования в течение 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика – в течение 30 календарных дней с даты их составления.

Банк плательщика выполняет платежное требование в пределах остатка средств на счете плательщика. Частичную оплату платежного требования банк оформляет мемориальным ордером.

Взыскатель может отозвать платежное требование в любой момент до списания средств со счета плательщика, при этом он должен представить в свой обслуживающий банк письмо об отзыве платежного требования.

Получатель для осуществления договорного списания оформляет платежное требование, которое подает в банк плательщика. В реквизите "Назначение платежа" получатель отмечает название, номер и дату договора с плательщиком, которым предусмотрено право получателя на договорное списание, а также название и статью закона, который предусматривает такое списание.

Физические и юридические лица в договорах с банками могут предусматривать поручения банку на договорное списание с их счетов средств в пользу третьих лиц.

Расчеты с платежными поручениями,платежными требованиями-поручениями, платежными требованиями, оплата средств одним клиентом в пользу другого клиента обслуживается в одном банке; дт 2520, 2523, 2600, 2601, 2620, 2650 кт 2520, 2523, 2600, 2601, 2620, 2650

в різних банках дт 2520, 2523, 2600, 2601, 2620, 2650 кт 1200

Зачисление средств на пользу клиента банка дт 1200 кт 2520, 2623, 2600, 2601, 2620, 2650

23 Учет безналичных расчетов банка в национальной валюте платежного поручения и платежного требования-поручения

Основанием для отображения операций по балансовым или позабалансовым счетам бухгалтерского учета являются первичные документы. Они должны быть составлены во время осуществления операции, а если невозможно – непосредственно после ее окончания в бумажной или в электронной форме.

Платежное поручение – это расчетный документ, который содержит письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы и ее перечислении на счет получателя.

Платежное поручение подается в банк, обслуживающий его, не менее чем в двух экземплярах.

Плательщик имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения.

Банк, который обслуживает получателя, обязан зачислить средства на счет получателя на начало операционного дня, что определено датой валютирования.

Банк плательщика принимает платежное поручение к выполнению в течение 10 календарных дней с даты его выписки (не считая дня его выписки).

Физические лица используют платежное поручение при перечислении средств со своих текущих и депозитных счетов в соответствии с режимом использования этих счетов.

Если физическое лицо не имеет счета в банке, то расчеты с ним плательщик может осуществлять, перечисляя средства по платежному поручению на сообщенный этим лицом соответствующий счет в банке, который будет осуществлять выплату этих средств денежной наличностью.

Платежные требования-поручения могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов.

Платежное требование-поручение – это расчетный документ, который состоит из двух частей:

• верхней – требования получателя непосредственно к плательщику выплатить определенную сумму денежных средств;

• нижнюю – поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы денежных средств и перечислении ее на счет получателя.

Верхняя часть требования-поручения оформляется получателем средств не менее чем в двух экземплярах. Доставку требований-поручений к плательщику может осуществлять банк получателя через банк плательщика на договорных условиях.

При согласии оплатить требование-поручение плательщик заполняет ее нижнюю часть в соответствии с требованиями (независимо от того, как заполнена верхняя часть этого документа) и подает в банк, который его обслуживает. Сумма, которую плательщик согласен заплатить получателю, и отмеченная в нижней части требования-поручения, не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и указана в верхней части требования-поручения.

Банк плательщика принимает требования-поручения от плательщика в течение 20 календарных дней с момента оформления ее получателем.

Причины неоплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между плательщиком и получателем средств без вмешательства банка.

Платежное требование является основанием для выполнения расчетных операций в случаях принудительного списания средств на основании исполнительных документов, которые выданы судами, и при осуществлении договорного списания.