13.Система счетов для учета капитала банка

Капитал банка состоит из основного и доп-го. Основной вкл.-оплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, созданные за счет не распределенной прибыли, надбавок к курсу акций и допол.взносов акционеров в капитал, общие фонды покрытия рисков, созданные по неопределенным рискам при проведении банковских опереций, за исключением убытков и немат. Активов. Дополнительный капитал: Нераскрытые резервы , резервы переоценки, гибридные капитальные инструменты, субординированный долг. Доп.капитал должен составлять не более 100%осн.кап. Учет ведется в 5м классе.

14.Учет операций по формированию уставного капитала банка

Сч.5000-«зарегистрированный уставный капитал» с-до по Кт этот счет должен равняться всем выпущенным акциям.

1200 3630-взносы акционеров в не зарегистрированный уставной капитал

Д3630 К5000-регистрация уставного капитала

Д5001 К5000-неоплаченный уставной капитал

Д1200 К5001-внесение средств в уст.кап после регистрации

15.Учет собственных акций, выкупленных у акционеров

Причины уменьшения уст.кап.банка:

1Уменьшение номин.стоимости банка

2Умен-е кол-ва акций путем выпуска доли акций у их владельцев с целью их онулирования.

5002-учет выкупленных акций.

Правила выкупа акций:

1 на счете 5002 выкупл. акции учитываются только по номин.стоим-ти

Д5002 К1200,2600,1001

2 выкупл.собственные акции выше номин.сто-ти допускается в пределах остатка средств на сч. Эмиссионная разница 5010

Д5002 К1200,2600,1001

Д5010 К1200,2600,1001

3 при недостатке средств на счету эмис.разницы 5010 и необходимости выкуп.акции по цене выше номинала источником покрытия разницы выступает нераспределенная прибыль прошлых лет или средства др.фондов банка

4 если акции выкпленны ниже номин.сто-ти

Д5002 К1200,2600,1001

Д1200,1001 К5010

5 выкупленные акции должны быть размещены среди новых акционеров в теч.года со дня их выкупа. В противном случае если это не удастся банк начинает процедуру регистрации изменен. В уст.кап. в сторонуего уменьшения. Акции будут анулированны

Д1200,2600,1001 К5002

Д5000 К5002

17.Принципы учета Д. и Р: 1принцип осмотрительности. 2наличие и соответствиеУсловия определения Д.иР.: 1сущ.реальная задолжность по активам и обязательствам банка. 2фин.результат операции с оказанием или получением услуг может быть точно определено.

6класс: ->1кл.; ->2кл.; ->3кл.-начислениеДиР;отнесение на счета просроченныеДиР.отнесение на счета сомнит.задолж-ти по начислен-мДиР.формирование опер.резервов.

7класс->3кл.: -отражение деб.зад-ти по хоз.деят.банка;-отражение деб.и кред.задолж.по расчетам с работ-ми(355,365);-отраж-е задолж. По налогам и обязат-м платежам(362);-ОтражениеДиРбудущ.периодов(350;360)Класиф.ДиР: от опер.деят-ти: -процентныеДиР;-комиссионнныеДиР; -Р.на формир.спец.резервов; -прибыли и убытки от торгов-х операц-й;-непредвиденныеДиР; -процие операцииДиР;-общие админ-еР; -Д.от возврата ранее списан-х активов; -Д.в виде девидендов; -налог на прибыль. Инструкция НБУ «Правило Б.У .ДиР банковУкр»утвержденное постановлением правленияНБУ18июня2003г.№255. Метод учета процен-х ДиР:Факт/факт(31/366;30/366)

Факт/360; 30/360

18. Д2208 К6042-начисление % по кредиту.Д2208 К3800- начислены % по текущему кредиту физ.лица в иност.валюте-100$ 800грн. Д3801 К6042 –получен доход в грн. 800грн.

Амортизация дисконта по финн-м активам.

Д3116 К6052;

Д3116 К3800-в иностранной валюте.

Д3801 К6052-перевод в грн.

Д6052 К3117-уменьшен доход в результате премии.

Д3800 К3117-в иностр. валюте.

Д6052 К3801-перевод в грн.

Д7100 К1001-банк должен за комиссион. обслужив-е

Д1001 К6110 - получен комиссион.ный доход за обслуживание.

Д2600 К6110- получен доход в безналичной форме.

При получении денеж.ср-в на сумму привышающую счетами начисленных доходов на определенную дату в учете отражается следующее:

Д1001 К2208 100грн. –в пределах установл.счетами.

Д2620 К3600 50грн.-свыше установленной суммы.

Д3600 К6042 50грн.-отражение доходов полученных ранее(до отчет. периода)при наступлении срока платежа.

Физич. лицо, кредит в текущей деятельности.

Д2209 К2208 - возникли просроченные %

Д1001,2620 К2209 – погашение просроч. кредитов по физ.лицу

Д2600 К2069-по юрид.лицу кредит на текущие нужды