21)Организация и учет кор. Отношений между банковскими учреждениями.

Корр. отношения – это договорные отношения между банками об осущ. платежей, расчетов и других услуг, кот.выполняет один банк по поручению и на средства другого банка.

Кор. отношения могут быть между:

• -ком. банками (учреждениями) и ТУ НБУ – устан. на основании заключенного между ними договора об открытии кор. счета. 1200,1300

• -непосредственно между ком.банками – устанав.прямые кор. отношения – КБ открывает корсчет в другом ком.банке, кот. осущ. банк. опер. по его поручению на основании соглашения (счета – 1500 АП, 1600 АП);

• -в системе одного банка – для проведения расчетов между структурными подраздел. банка, могут реализоваться лишь при наличии собственной ВПС (счета – 3900 АП, 3901 АП).

Для открытия корсчета банк-корреспондент предоставляет такие документы:

• -заявл. на откр. корсчета и карточку с образцами подписей и оттиском печати;

• -нотариально заверенные копии устава, свидетельства о госрегист. юридического лица, документов, подтверждающих взятие на учет ГНИ, ПФ, справки о внесении в ЄДРПОУ и страхового свидетельства.

Операции по корсчетам могут выполняться в пределах имеющихся средств, а по взаимной договоренности возможен овердрафт – право банка осуществлять оплату сверх остатка средств на корсчете в пределах определенной договором суммы.

Корреспондентский счет выступает в форме ностро-счета и лоро-счета.

Ностро-счет – счет, кот открывается для ком. банка в банке-корреспонденте.

Лоро-счет – счет, который открывается ком.банком банку-корреспонденту.

Консолидированный корреспондентский счет - это счет, открывающие в ТУ НБУ и на котором объединены денежные средства банка и его филиалов) при работе банка (филиала) в СЭП. При ведении прямых корреспондентских отношений счет ностро (1500) одного банка является счетом лоро (1600) для банка-корреспондента. Основные записи делают по счету лоро. Операции по прямым корсчетам отражают:

а) зачисление платежа в пользу клиента:Дт 1500Кт 2600;

б) уплата банком комиссионных за обслуживание счета:Дт 7100Кт 1500;

в) размещение средств на краткосрочный депозит:Д-т 1512К-т 1500;

г) по поруч. банка-кор. по его корсч. осущ. платеж в пользу клиента:Дт 1600 Кт 2600;

ґ по поруч. банка-кор. по его кор. счету ср-ва перечис. на покрытие акре-ва:Дт 1600 Кт 2602;

д) перечисления средств банкам на корреспондентский счет, открытый в другом банке:Д-т 1500 К-т 1200;

е)откр.счетадругим банком:Дт 1200Кт1600;

є) списание средств согласно поручениям банков - владельцев сч за собств. оп. и за оп. их клиентов:Дт 1600Кт 1200;

Ж) возвращение кратк. деп. другого банка на корсчет другого:Дт 1612Кт 1600.

Порядок осуществления расчетов через внутрибанковскую платежную систему регламентируется внутренними положениями банков. Невыполненные расчетные документы плательщика того самого дня учитывает на забалансовом счете 9804 А "Расчетные документы, не оплаченные в срок по вине банка". Для налаживания отношений между банком и филиалами исп. счет 3900 "Счета филиалов, открытых в банке" (на балансе филиалов) и счет 3901 "Счета, открытые для филиалов банка" (на балансе банка). Оп., проведенные за счет 3900 в филиале банка, имеют зеркальное отражение в учетной системе банка по счету3901. В бухгалтерском учете корреспондентские отношения банка и филиала отражают так:

І.Списание средств по поручению клиента филиала А.

1.1 Проведение в филиале:Д-т 2600 К-т3900.

1.2. Проведение в банке:Дт 3901Кт 1200.

II Получение средств на пользу клиента филиала А.2.1. Проведение в банке:

Д-т 1200К-т 3901 Проведение в филиале А:

Д-т 3900 К-т 2600.

22) Порядок открытия и исп.счетов клиентов Каждый клиент (как юридическое, так и физическое лицо) имеет право открывать любое количество счетов в любом учреждении банка и в валюте по собственному желанию.Открытие счетов в банковских учреждениях регламентируется Инструкцией НБУ «О порядке открытия и использование счетов в национальной и иностранной валюте».Для открытия текущего счета юридическое лицо должно предоставить учреждению банка:заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия;копию свидетельства о государственной регистрации, для бюджетных организаций – копию справки о внесении ЄДРПОУ, удостоверенную нотариально или органом, который выдал соответствующую справку;копию зарегистрированного устава (положения), или учредительного договора,удостоверенную нотариально или органом, который его зарегистрировал; копию справки, которая подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка и др. документы.Указанные документы подаются в банковское учреждение непосредственно лицами, которые имеют право первой и второй подписи (руководителем и главным бухгалтером) и полномочия которых проверяются уполномоченным работником банка.Аналогичный пакет документов подается в банки для открытия текущего счета и физическим лицом – субъектом предпринимательской деятельности (за исключением копии устава) вместе с паспортом или другим документом, который идентифицирует указанного гражданина. Карточка с образцом подписи предпринимателя может быть удостоверена уполномоченным работником банка.Использование средств по текущим счетам субъектов хозяйствования По текущим счетам, открываемым банками субъектам хозяйствования в национальной валюте, осуществляются все виды расчетно-кассовых операций. Текущий счет в иностранной валюте открывается субъекту хозяйствования для хранения денег и проведения расчетов в рамках законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте для осуществления текущих операций, и погашения кредитов (займов, финансовой помощи) в иностранной валют.Как правило, карточный счет ребенка до 14 лет открывается на имя родителя, либо на имя законного представителя (опекуна), для детей 14-16 лет - на собственное имя, однако, основная карточка выдается на имя родителя, либо опекунаС 18 лет можно оформлять карту самому