4.Учетная политика банка

Банк самостоят опр свою учет политику, разраб систему и формы управл учета, внутр отч-ти и контроля операций, опр права раб-в на подписание док-в, утвержд правила документооборота и технологию обработки учет инфы, доп систему счетов и регистров анал учета. Учетная политика банка – совок-ть опр-х в пределах дейтсв законно-ва принципов, методов и процедур, кот использ банком для составл и предоставл фин отчет-ти. Нормат док-ты: ЗУ «О б/у и ф/о»; ЗУ «О банках и банк дея-ти»; Положение об орг-ии б/у и отчет-ти в банках Укр»; Нац. П(с)БУ; Зак-во по вопросам ведения б/у и использ норм налог закон-ва. Положение об учет политике банка утвержд приказом до начала нового календар года. В положении об учетн политике банка должны быть полно отображ особенности организ-ии и ведения б/у банка. Внесение в него изменений на протяжении года, как правило, не допускаются.

5.Классификация счетов БУ: 1)по характеру сальдо:активные, пассивные, ак-пас., 2)по объему отражения информации: аналитические, синтетические 3)по БУ: балансовые, внебалансовые,4) по назначению и структуре: основные счета, регулирующие, оперативные, финансово-результативные, транзитные 5) по экономическому содержанию: активные, счета обязательств, сч. Собственного капитала, сч.доходов, сч.расходов, сч.результатов деятельности.Особенности плана счетов:-мультивалютность, наличие управленческого учета, двойная запись операций на внебалансовых счетах, новые требования к аналитическим счетам.Балансовые счета в пл. счетов классифицируются:по видом контрагентов, по хар-ру операций, по степени снижения ликвидности.Структура пл. счетов: 1 класс- казначейские и межбанковские операции, 2 кл- операции с клиентами, 3 кл.- операции с ценными бумагами и др. активы и обязательства, 4 кл.- финн. И капитальные инвестиции, 5 кл.- капитал банка, 6 кл.- сч.доходов, 7кл-сч.расходов, 8 кл.- управленческий учет, 9- внебалансовые счета.

6)Параметры аналитического счета:обязательные параметры НБУ, необязательные(рекомендательный хар-р).Обязательные:-общие-обязательные для заполнения и внесения в комп.;- специальные- для отдельных групп ан. Сч. В зависимости от эконом.содержания. Общие: 1)параметры клиентов- вход клиента, идентиф. Код, резидентность, код собственного подразделения банка, код страны, признак инсайдера, инсонтуцион. Сектор экономики, форма собственности, вид эконом. Деятельности; 2) параметры договоров и анал. Сч. – номер ан. Сч., номер балансового счета, код валюты или банк.метала, код контрагента, хар-ка ан.сч.;3)параметры документов- символ кассовых оборотов; 4)параметры распределения сумм по счетам: код контрагента, код операции, код страны плательщика.Специальные- параметры погашения процентов.Для депозитных счетов. По ценным бумагам- эмитент, дата эмиссии. ААА-балансовый счетК-ключВВВВВВВВВ-переменная часть счета.

7..Банковская док-ция

Банковская документация - совокупность документов являющаяся письменным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете. К банковской документации относят следующие виды документов:

1) Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры) они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению. 2) Кредитно-плановые документы (кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога и страхования). 3) Операционно-расчетные документы, на основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции (платежные поручения, авизо, мемориальные ордера). 4) Кассовые документы, т.е. документы связанные с приемом и выдачей наличных денег. 5) Документы по внутрибанковским операциям (ведомости по заработной плате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Для составления документов используются стандартные бланки, установленной формы, изготовленные типографским способом. Основные реквизиты документов, применяемых в банках регламентированы положением о расчетных документах. Каждый документ и каждый отдельный лист сводного документа должны иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати. В документах обязательно проставляется дата выписки документа и дата сдачи его в банк. Документы связанные с приемом и выдачей денег и ценностей, в том числе квитанции о приеме денег и ценностей должны иметь кроме указанных выше подписей, также подпись кассира принявшего или выдавшего деньги и ценности. Не допускаются в прием к исполнению документы имеющие какие-либо исправления. Определенный порядок должен соблюдаться и при хранении банковских документов. Бухгалтерские, мемориальные документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов. Документы длительного хранения подшивают в отдельные папки. Хранятся документы: 1) В кладовой и несгораемых шкафах. 2) В железных шкафах, сундуках или ящиках в охраняемом помещении.

Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских документов возлагают на руководителя и главного бухгалтера банка.