29 Арест средств на счетах

Виконання арешту коштів/банківських металів здійснюється:

• за Постановою державного виконавця про арешт коштів/банківських металів

• за Рішенням суду про накладення арешту на кошти метали, якщо це Рішення суду прийняте з метою забезпечення цивільного позову в межах кримінальної справи,

• за Рішенням суду про накладення арешту на кошти/банківські метали в інших випадках, і надійшло до Банку безпосередньо від суду, то Банк приймає таке рішення до виконання без Постанови державного виконавця.

Арест налагается на средства, которые учитываются на счетах, открытых клиентами в банке, согласно нормативно-правовым актам НБУ, регулирующим порядок открытия и использования счетов.

Банк, в котором открыт счет клиента, применяет меры по обеспечению выполнения постановления после его получения.

В зависимости от наличия/отсутствия средств на счете клиента, на средства которого наложен арест, банк осуществляет такие действия:

• если на счете есть средства в сумме, определенной постановлением, то банк арестовывает их на этом счете и продолжает выполнение операций по счету клиента. Постановление банк учитывает на соответствующем внебалансовом счете;

• если на счете клиента недостаточно определенной постановлением суммы средств, то банк арестовывает на этом счете имеющуюся сумму средств, учитывает постановление на соответствующем внебалансовом счете и не позднее следующего рабочего дня письменно сообщает государственному исполнителю о недостаточности средств для выполнения постановления;

• если на счете клиента нет средств для обеспечения выполнения постановления, то банк учитывает его на соответствующем внебалансовом счете и не позднее следующего рабочего дня письменно сообщает государственному исполнителю об отсутствии средств для выполнения постановления.

Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми/маси, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без установлення такої суми/маси.

Средства, арестованные на счете клиента, запрещается использовать до поступления платежного требования на принудительное списание средств по исполнительным документам суда, для обеспечения выполнения которых налагался арест, или до получения постановления о снятии средств из-под ареста.

В случае поступления в банк платежного требования на принудительное списание средств по исполнительным документам, для обеспечения выполнения которого на средства клиента наложен арест, банк выполняет его в полной или частичной сумме в пределах имеющейся арестованной суммы на счете.

После списания по платежному требованию суммы в размере, который определен постановлением, банк списывает это постановление с соответствующего внебалансового счета и, если нет на учете по внебалансовому счету других постановлений, проводит операции по счету клиента.

33. Суть и виды вкладов(депозитов).

На основ. Банк. лицензии банки имеют право осуществлять принятие вкладов(депозитов) от юр и физ лиц. Фор-е ресурс базы в значительной степени зависит от объема привлечения депоз, потому разработка оптимальной депоз политики банка и получения достоверной учетн информ приобретают особенную важность при решении вопросов минимизации расходов.

Вклад(депозит) - это ср-ва в наличной или в безнал форме, в валюте Украины или в иностр валюте, кот размещены клиентами на их именных счетах в банке на догов принципах на ви-значений срок хранения или без указания такого срока и подлежат выплате вкладчику соотв к законодательству Укр и условий договора. Вклад(депозит) - это ден ср в нал или безнал форме в валюте Укр или в иностр валюте или банк металлы, кот банк принял от вкладчика или кото пришли для вкла-ка на договорных принципах на опред срок хранения или без указания такого срока(под % или доход в другой форме) и подлежат выплате вкладчику в соотв с законод-м Укр и условий договора.Вкладная(депозитная) операция - операция банка из привлечения ден средств или банк-х металлов от вкладчиков на их счета в банку на договорных принципах или депонирование ден ср-в вкладчиками с оформлением их сберегат(депозитными) сертификатами.

Субъектами депоз операций явл ком банки, кот выступают как заемщики, и как кредиторы - владельцы средств.

Объектом депоз операций явл ден средства, кот переданы ком банку на условиях, опред двусторонним соглашением. В основу классификации депозитов могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, мера прибыльности и так далее, однако, чаще всего в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы исключения вклада.

По форме исключения вклада их разделяют на:

1) вклады по требованию - выдают по первому требов вкладчика или осуществление платежей по розпоряж владельца счета ;2) сроч вклады - возвращ вкладчику после окончания обусловленного в договоре срока.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты юр лиц (предприятий, организац, других банков) и депозиты физ лиц.За владельцами разл именные депозиты и депозиты на предъявителя. Депозиты до востребования - это ден ср, кот находятся на текущих, бюд-ж счетах, на корресп счетах ком банков и используются собственниками в зависимости вот потребности в этих средствах. Усл уплаты процентов по остаткам средств на этих счетах опред в двусторонних соглашениях при откр этих счетов. Вклады могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

Депозиты на опред срок - это ден ср, кот хранятся на отдельных де-поз счетах в банке на протяжении устан срока, что устанавливается при открытии этих счетов. Сущ две формы срочных вкладов: срочный вклад с фиксир сроком и срочный вклад с предварит уведомлением об изъятии.

Ком банк, принявший ден ср от вкладчика или поступившие на счет вкладчика вот др стороны, обязуется выплатить вкладчику сумму депозита(вклада) и начислен-ные % в соотв валюте на усл-х и в порядке, кот предусмотрены дог-ром.

Привлечение депозитов(вкладов) юр и физ лиц оформляется банком путем :

 открытия сроч депоз счета с заключением договора банковского вклада(выдачей сберегат книги);

 выдачи сберегат(депозитного) сертификата.

Согласно Закона Украины "О ценных бумагах и фондовом рынке" сберегат(депозитные) сертификаты - это долговые ценные бумаги. Сберегат(депозитный) сертификат - ценная бумага, кот подтверждает сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика(владельца сертификата) на получение по истечении устан срока суммы вклада и процентов, установленных сертификатом, в банке, кот его выдал.

Они размещаются на определенный срок(под проценты, предусмотренные условиями их размещения)/ Сберег(депозитные) сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Именные сберега(депозитные) сертификаты размещаются в бездокументной форме, а на предъявителя - в документарной.

Отступление сберег(депозитного) сертификата осущ путем заключения договора между лицом, кот отступает права за сертификатом, и лицом, которое приобретает эти права. Сертификат не может служит расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. В сберегательном(депозитному) сертификате в документарной форме отмечаются вид ценного папе-ру, наименование и местонахождение банка, который выпустил сертификат, серия и номер сертификата, дата выпуска, сумма депозита, процентная ставка, срок получения вклада, подпись руководителя банка или др уполномоченного лица, удостоверен печатью банка.Сертификаты могут быть номинированы как в нац, так и в инос валюте.

Изготовление бланков сертификатов осуществляется только на госу спец підп-риємствах в соответ с требованиями Правил изготовления бланков ценных бумаг и документов строгого учета, утвержденных общим приказом Министерства финансов Украины, Службы безопасности Украины и Министерства внутренних дел Украины № 98/118/740

34. Принципы отражения в учете депоз операций С целью привлечения средств юр и физ лиц Банк открывает депоз сче, как в Нац, так и в Иностр валюте в соответ с Инструкцией № 492. Банк и юр или физ лицо заключают между собой договор банковского вклада. Депо-з договор заключается письменно. Привлечение банком вкладов юр и физ лиц подтверджують:  до-м банк счета;  договором банковского вклада с выдачей сбер книжки;  договором банк вклада с выдачей сберегат сертификата;  договором банк вклада с выдачей другого документа, подтверждающего внесение ден-ной суммы или банк металлов. Бух учет депоз операций основывается на общепринятых в межд практике принципах: непрерывности деятельности, осторожность, разделение отчетных периодов, дата операции, отдельное отражение активов и пассивов, преимущество содержания над формой. Для отражения в уч внесенных ср на условиях депоз вклада использ де-зиционный счета.Депоз счет - это счет, банк откр вкладчику на догов началах для хранения ден ср-в или банк ме тал, которые вкладчик банка передает на опред срок (или без указания такого срока) и под определенный процент в соот с условиями договора. Классиф депоз счетов:  по срокам: депозиты до востребования (2600), срочные депозиты (2610);  по характеру счета: акт (1512), пасс (1612, 2620);  по категориям депонентов: депозиты банков (1512), депозиты субъектов хозяйствования (2610), депозиты физ лиц (2630), депозиты небанковских финансовых учреждений (2651), депозиты клиентов, которые содержатся за счет Госбюджета Украины (2525), депозиты клиентов , кот содержатся за счет местных бюджетов (2545), депозиты Госбюджета (2512), депозиты местных бюджетов (2546). После открытия депозитного счета юр лицом, Банком отсылается налоговому органу по месту регистр налогоплательщика сообщение об открытия депоз счета. Депозит учитываются по номиналу на депозитном счете до времени погашення.По окончании срока депоЗита, в случае отсутствия пролонгации срока депозита и по возвращение средств и выплаты процентов, депоз счет закрывается. Сообщение о закрытие счета отсылается банком налоговому органу по месту регистрации налогоплательщика. Актив депоз операциями считаются операции по размещению банком средств на депозит, а пассивными депозитным операциям - операции по привлечению банком средств на депозит. Депозитн операции могут быть актив только на межбанковском рынке. Для отражения в учете депозитных операций с выпуском сберегательных (депозитных) сертификатов используют балансовые счета 3 класса (группы 332, 333, 334), а также внебал счета для учета бланков сертификатов. Инфор перви документов систематизируют на счетах бух учета в регистр синт и аналит учета, кот разрабатывает банк. Банк самост выбирает систему и подсистемы ведения счетов и регистров аналит учета-ку, утверждены правила документооборота и определяет ответственных лиц на право подписания до-документов. Детализированную информацию о каждом клиенте и каждую операцию фиксируют на счетах клиентов на уровне аналитического учета. Внутренний план аналит счетов позволяет осуществить полный учет операций по контрагентам банка, видам и срокам депозитов и видам валюты. К общ обязательных параметров депозитных счетов относят:  номер анал счета;  номер баланс счета;  код контрагента;  код валюты или банк металла;  характеристику анал счета. К спец обязат парамет депозитных счетов относятся:  процентная ставка;  срок размещения депозита (по требованию; овернайт, от 2 до 7 дней, от 8 до 21 дня, от 22 до 31 дня, от 32 до 92 дней от 93 до 183 дней от 184 до 365 (366) дней)  срок до возврата депозита (по требованию; овернайт, от 2 до 7 дней, от 8 до 21 дня, от 22 до 31 дня, от 32 до 92 дней от 93 до 183 дней от 184 до 365 (366) дней; более 365 (366) дней). Анал учет депозитных операций в иност валюте осущ в двойной оценке по тем же балансовым счетам, и в нац валюте: в иност валюте - по номин стоимости, в нац валюте Украины - по офиц курсу НБУ. Курсовые разницы от переоценки суммы депозита, а также начисленных за ним процентов в валюте и банков металлах в связи с изменением офиц валютного курса отражаются по счету 6204 "Результат от торговли иностр валютой и банковс металлами". Соблюдение осн принципов отражения в учете депоз операций банка обесчить банковских менеджеров объективной информацией, которая будет способствовать выработке адекватной политики управления активами и пассивами банка.

35.Учет привлеченных и размещенных межбанковских депозитов.

Дт Кт Размещенный депозит:

9350 9900 –заключен договор

1512 1500 – размещение краткоср. вклада

9900 9350–выполнение обяз-ств по дог-ру

1500 1512-возврат депозита размещен.

1517 1512- просрочен возврат депозита

1500 1517-возврат просрочен. Депозита

1592 1517-признание депозита безнадежным.

Дт Кт Привлеченный депозит:

9900 9360 –заключение договора

1500 1612-получение депозита

9360 9900-снятие с учета договора

1612 1500-возврат привлечен.депозита

1612 1617-просрочен возврат депозита

1617 1500-возврат просроченного депозита.