- •1. Виды учёта в банках и их взаимосвязь
- •2. Предмет, объекты и методы банковского учёта
- •3.Организация учетного процесса в банках
- •4.Учетная политика банка
- •7..Банковская док-ция
- •9.Финансовая отчет-ть банков
- •8. Отчетность банков: виды и характеристика
- •13.Система счетов для учета капитала банка
- •14.Учет операций по формированию уставного капитала банка
- •15.Учет собственных акций, выкупленных у акционеров
- •19.. Учет расходов банка
- •21)Организация и учет кор. Отношений между банковскими учреждениями.
- •24 Учет безналичных расчетов банка в национальной валюте с помощью платежного требования.
- •23 Учет безналичных расчетов банка в национальной валюте платежного поручения и платежного требования-поручения
- •25 Учет безналичных расчетов банка в национальной валюте с помощью расчетных чеков.
- •27. Учет безналичных расчетов
- •28. Расчеты с помощью систем
- •29 Арест средств на счетах
- •33. Суть и виды вкладов(депозитов).
- •36.Учет привлеченных вкладов клиентов.
- •40.Учет выд. И получ. Кредитов и погаш. Задолжен. По ним.
- •45.В торговом портфеле учитываются:
- •46. Ценные бумаги банка с целью их оценки и отражения в бухгалтерском учете классифицируются следующим образом:
- •48.Понятие и виды валютных операций
- •63. Извлечение сомнительных банкнот и монет.
- •64. Упаковщики банкнот
- •65. 1. Общие требования к оформлению кассовых документов:
9.Финансовая отчет-ть банков
Финансовая (бухгалтерская) отчетность – это система взаимосвязанных обобщающих показателей, которые отображают финансовое состояние банка и результаты его деятельности за отчетный период. Порядок составления и предоставления отчетности одинаковый для всех банков. Формы финансовой отчетности и инструкции по заполнению этих форм, периодичность, способы и порядок их предоставления утверждаются Правлением НБУ. Формы финансовой отчетности, которые предоставляются органам статистики, предварительно согласовываются с Государственным комитетом статистики Украины. Исправление ошибок в финансовой отчетности подтверждается подписью служебных лиц с указанием даты исправления.Для составления достоверной отчетности банкам предоставляется право ежемесячно (при необходимости) проводить корректирующие проводки. В период составления годового бухгалтерского отчета с целью включения всех операций в финансовую отчетность и исправление ошибочных записей в прошлом году также могут проводиться корректирующие проводки. Особенности оформления документов, перечень счетов, порядок и сроки проведения корректирующих проводок устанавливаются НБУ.Порядок составления и предоставления отчетности одинаковый для всех банков. Формы финансовой отчетности и инструкции по заполнению этих форм, периодичность, способы и порядок их предоставления утверждаются Правлением НБУ. Формы финансовой отчетности, которые предоставляются органам статистики, предварительно согласовываются с Государственным комитетом статистики Банки обязаны публиковать квартальный баланс и отчет о прибылях и убытках в газете "Урядовий кур'єр" или "Голос Украины" в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовую финансовую отчетность, подтвержденную аудитором, - не позже 1 июня следующего за отчетным годом .
8. Отчетность банков: виды и характеристика
Завершающим этапом учетной цикла финансового бухгалтерского учета является процесс составления и представления финансовой отчетности.
Банк обязан предоставлять Национальному банку Украины финансовую и статистическую отчетность о работе банка, его операций, ликвідності, платежеспособности, доходности, а также информацию аффилированных лиц банка с целью оценки финансового состояния банка. Как уже отмечалось, основной целью составления финансовых отчетов является предоставление пользователям для принятия экономических решений полной, правдивой и беспристрастной информации о финансовом состоянии, результаты деятельности и денежные потоки банка. Полная финансовая отчетность банка включает: балансовый отчет, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет о собственный капитал, примечания к финансовым отчетам. Основные требования относительно форм финансовой отчетности банка следующие: соответствие национальным и международным стандартам по бухгалтерскому учету; составление на основании данных бухгалтерского счета; оптимальность по количеству и составу показателей, что отображаются в финансовых отчетах; раскрытия количественных и качественных характеристик хозяйственного факта, явления или процесса, которые отображаются в финансовом отчете; удобство форм финансовой отчетности для заполнения, разработка и создание программ электронного обработки информации.
10.Отчет по доходам Государственного бюджета Украины представлен двумя формами: ежедневной и ежемесячной.
Во время составления отчетности по операциям с валютными ценностями и имуществом используются следующие формы:
1) ежеквартальная форма о предоставленные резидентам регистрационные свидетельства на получение кредитов в иностранной валюте от иностранных кредиторов и общие сведения относительно условий кредитования;
2) ежеквартальная форма о количестве декларувань резидентами Украины валютных ценностей и имущества, принадлежащих им и находится за пределами Украины;
3) ежеквартальная форма о состоянии декларирования резидентами Украины валютных ценностей и имущества, принадлежащих им и находятся за пределами Украины. В ней предоставляется информация об финансовые и имущественные вложения за границу;
4) ежеквартальная форма об остатках средств на счетах, открытых на основании лицензии Национального банка предприятиями-рези- дентами Украины в иностранных банках. Отчет представляется отдельно по каждому зарубежным счету и в валюте, в которой он ведется;
5) две формы: первая - ежедневная об остатках средств на валютных счетах по видам валют, вторая - ежемесячная об оборотах за месяц по счетам в иностранных валютах.
Для регулирования обращения предназначены следующие формы отчетности:
1. Ежедневная форма о движении наличности.Она состоит в национальной валюте по индексам и номиналами.
2. Ежедневная форма о движении резервных фондов банкнот и монет
3. Ежемесячная форма о реализации юбилейных и памятных монет, содержащий информацию о движении каждого наименования нумизматической продукции
4. Квартальные формы, которые характеризуют организацию работы с наличного обращения, в том числе прогнозные расчеты кассовых оборотов по статьям прихода и расходов.
11. Управленческий учет ведется банком для обеспечения внутренних потребностей в информации, исходя из специфики и особенностей деятельности и структуры управления. Банки самостоятельно выбирают метод учета затрат и калькулирования себестоимости банковских продуктов, определяют содержание внутренней отчетности, а также сроки ее представления на различные уровни управления. Организация управленческого учета должна обеспечивать проверку идентичности информации и расчетов, произведенных на основе финансового учета.
Банки могут выбирать соответствующие политику и процедуры организации управленческого учета для определения нужных показателей деятельности банка и предоставление возможности:
внедрять финансовую структуру, которая выделяет различные центры затрат и центры прибыли и различные виды деятельности банка;
определять прибыльность и эффективность центров прибыли, бизнес-направлений (клиентских сегментов), продуктов и клиентов;
определять стратегические и тактические планы и задачи с соответствующими целями и ключевыми показателями деятельности банка; разрабатывать бюджеты, прогнозы и контролировать их выполнение;
анализировать и сравнивать с бюджетными данными фактические результаты деятельности банка в целом, а также по центрам прибыли, бизнес-направлениям (клиентскими сегментами), продуктами и клиентами;
предоставлять объективную базу для ценообразования банковских продуктов.
12. Налоговый уч.:1подход: - бух-й налоговый уч.- не зависят друг отдруга; 2 подход: - бух.и налоговый уч.приближенный друг к другу, используют одинаковую первичную инф-ю и ведутся отдельно; 3 подход: - бух.уч.полностью подчинен потребностям налогового учёта.;