5.2. Банковское кредитование коммерческих организаций
Банковское кредитование коммерческой организации осуществляется на следующих принципах.
1. Принцип возвратности. Полученные от кредитора финансовые ресурсы подлежат возврату или погашению заемщиком в полном объеме. Заемщик отвечает перед кредитором за полноту погашения кредита.
2. Принцип срочности. Он означает необходимость возврата кредита в точно определенный срок. В российской практике кредиты делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (более одного года). Срок возврата кредита предусматривается в кредитном договоре. По договоренности кредитора и заемщика может предоставляться отсрочка погашения кредита. По обоюдному соглашения сторон кредит может быть погашен досрочно.
Нарушение принципа срочности является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций. Длительная задержка в погашении ссудной задолженности (в соответствии с российским законодательством — свыше трех месяцев) может стать основанием для обращения в арбитражный суд о признании заемщика несостоятельным (банкротом).
3. Принцип платности. Кредит предоставляется заемщику на условиях возврата с процентами. Размер процента устанавливается в виде годовых ставок, которые могут быть твердыми или плавающими. Твердые процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока кредитования, а плавающие ставки могут изменяться. Использование плавающих ставок характерно для периодов с высокими темпами инфляции. Начисляться проценты могут ежемесячно или ежеквартально.
4. Принцип материальной обеспеченности кредита. Он означает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. По условиям такого кредитования заемщик обязан гарантировать кредитору возврат кредита. При отказе от выполнения этого требования кредитор должен иметь основание для изъятия из оборота заемщика незаконно удерживаемых средств. Кредит может не иметь материального обеспечения, если кредитор абсолютно уверен в платежеспособности и обязательности заемщика.
Обеспечением кредита служат залог имущества или финансовые гарантии (в форме поручительства, банковской гарантии).
Наиболее надежным способом обеспечения возврата кредита является залог, который должен быть оформлен в виде отдельного договора. Преимущество залога состоит в гарантии вернуть кредит, поскольку в случае его невозврата банк получает возможность удовлетворения своей претензии из стоимости заложенного имущества.
Кредитование торговых организаций осуществляется, как правило, под залог товаров в обороте с оставлением их у залогодателя с правом изменять состав и натуральную форму товарных запасов при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге.
5. Принцип целевого характера. Он означает необходимость целевого использования финансовых средств, полученных от кредитора. Формулирование цели кредита необходимо для того, чтобы кредитор мог оценить кредитный риск. Практическое выражение данный принцип находит в соответствующем разделе кредитного договора, в котором устанавливается конкретная цель выдаваемого кредита. Нарушение обязательства целевого использования кредита может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента.
Коммерческие банки предоставляют следующие виды кредитов.
1. Бланковый (необеспеченный) кредит — наиболее распространенный вид краткосрочного кредита, который предоставляется, как правило, коммерческим банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание организации. Этот вид кредита имеет и другое, более часто употребляемое название — кредит по простому ссудному счету (простая ссуда). Оговоренная в кредитном договоре сумма кредита перечисляется на расчетный счет заемщика. При этом могут быть предусмотрены различные варианты порядка уплаты процентов и сроков погашения кредита. Хотя формально данный вид кредита считается необеспеченным, но фактически он обеспечен средствами организации на ее расчетном счете и других счетах в банке-заемщике, а также дебиторской задолженностью организации.
2. Контокоррентный кредит. При предоставлении этого вида кредита банк открывает организации контокоррентный счет (текущий счет), на котором учитываются как кредитные, так и расчетные его операции. Если средств организации на этом счете оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует ее в пределах установленной в кредитном договоре суммы, то есть контокоррент (текущий счет) может иметь как дебетовое, так и кредитовое сальдо. Существуют специальные овердрафтные счета для первоклассных заемщиков, когда банк кредитует клиента сверх установленной кредитным договором суммы. Расчеты по контокорренту проводятся с установленной договором периодичностью путем сальдирования платежей и поступлений и определения суммы предоставленного кредита.
3. Открытие кредитной линии. В договоре об открытии кредитной линии (обычно на срок до одного года) обусловливаются сроки, условия и предельная сумма предоставления банковского кредита, когда в нем возникнет реальная потребность. Особенностью этого вида кредита является то, что договор о нем не носит характер безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухудшении финансового состояния клиента.
4. Ломбардный кредит может быть получен организацией под заклад высоколиквидных активов (векселей, государственных облигаций, корпоративных ценных бумаг и т.п.), которые на период кредитования передаются банку. Размер ломбардного кредита соответствует определенной (но не всей) части стоимости переданных в заклад активов.
5. Учетный (вексельный) кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя.
6. Ипотечный кредит предоставляют банки, специализирующиеся на выдаче долгосрочных займов под залог основных средств или имущественного комплекса организации в целом (ипотечные банки). При этом организация продолжает использовать заложенное в банке имущество. Развитие ипотечного кредита в России во многом зависит от гарантий прав собственности, которые должны быть закреплены конституционно и обеспечены эффективной системой регистрации прав собственности.
7. Ролловерный кредит — это долгосрочный банковский кредит с периодически пересматриваемой процентной ставкой (т.е. с перекредитованием в связи с изменением конъюнктуры финансового рынка). Пересмотр процентной ставки осуществляется в европейской практике один раз в квартал или полугодие. В условиях высокой инфляции периодичность пересмотра процентных ставок может быть более частой.
8. Консорциумный кредит означает, что при высокой потребности организации-клиента в кредите обслуживающий ее банк может привлечь к кредитованию своего клиента другие банки (союз банков для осуществления таких кредитных операций называется консорциумом). После заключения с организацией клиентом кредитного договора банк аккумулирует средства других банков и передает их заемщику, соответственно распределяя сумму процентов при обслуживании долга. За организацию консорциумного кредита ведущий банк получает комиссионное вознаграждение.
Кроме традиционных видов банковского кредита, существует и такая форма привлечения заемных средств, как факторинг — финансовая операция, заключающаяся в том, что организация-продавец уступает банку или специализированной фактор-компании право получения денежных средств по платежным документам за поставленную продукцию. Фактически фактор (посредник) покупает дебиторскую задолженность. В течение двух-трех дней фактор-банк (или фактор-компания) оплачивает от 70 до 80% требований в виде аванса. Оставшаяся часть выплачивается клиенту после поступления средств от плательщика фактор-банку. Таким образом, фактор-банк фактически финансирует клиента. За осуществление такой операции банк (фактор-компания) взимает с организации-продавца комиссионное вознаграждение с учетом платежеспособности покупателя продукции и предусмотренных сроков ее оплаты.
Банковское кредитование организаций производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности организации-заемщика и банка с учетом вида предоставляемого кредита и финансового состояния заемщика, устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора. В кредитном договоре в качестве необходимых условий определяются:
цели кредитования;
размер кредита;
сроки и основные условия выдачи и возврата ссуды;
способы обеспечения кредитного обязательства;
процентные ставки за кредит;
сроки выплаты процентов.
Кредитный договор заключается только в письменной форме.
Для получения кредита заемщик подает в банк следующие документы:
заявку, в которой указывается цель получения кредита, сумма и срок, на который он испрашивается;
учредительные документы;
финансовую отчетность;
карточку с образцами подписей и печати.
Прежде чем принять решение о предоставлении кредита и заключении кредитного договора, банк анализирует кредитоспособность организации-заемщика, под которой понимается наличие у организации необходимых предпосылок для получения кредита и его возврата в срок: текущее финансовое состояние, возможность мобилизовать денежные средства из различных источников, аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам.
Каждый банк использует свою систему оценки кредитоспособности организаций, составляющую коммерческую тайну банка. Обычно система оценки предусматривает три категории кредитоспособности заемщика: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно-кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).
Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях; в этом случае может быть применен и льготный порядок кредитования. Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются дополнительные нормы контроля за его деятельностью и возвратностью кредита (например, необходимость залога, гарантии, поручительства, ежемесячная проверка обеспечения кредита, применение повышенных процентных ставок и т.д.). Если организация-ссудозаявитель по результатам проверки представленных документов признана ненадежным клиентом, то осуществлять ее кредитование банк считает, как правило, нецелесообразным, а если и решит предоставить ссуду, то только на особых условиях, специально оговоренных в кредитном договоре. Главными причинами, снижающими или полностью исключающими кредитоспособность организации, является накопление избыточных и товарных запасов, наличие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, низкая эффективность хозяйственной деятельности.
После заключения кредитного договора банк предоставляет заемщику в установленный срок предусмотренную сумму кредита. При нарушении заемщиком условия кредитного договора о целевом использовании кредита банк может потребовать досрочного возврата выданного кредита и уплаты причитающихся процентов. Кредитор может отказаться от предоставления заемщику предусмотренного договором кредита при обнаружившихся обстоятельствах, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
Предоставив кредит, кредитор имеет право на получение с заемщика процентов на сумму кредита в размере и в порядке, определенных договором. Заемщик обязан возвратить кредитору полученную сумму кредита в срок и в порядке, которые предусмотрены кредитным договором.
Банк контролирует выполнение условий кредитного договора, использование полученного организацией кредита, своевременность и полноту его возврата. Для этого анализируется хозяйственная деятельность организации-заемщика, ее финансовое положение, при необходимости проводится проверка отчетных данных, денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей. Если организация нарушает условия кредитования, банк применяет к ней санкции — меры кредитного воздействия. Банк вправе прекратить полностью или частично кредитование, досрочно взыскать ссуду в случаях возникновения необеспеченной задолженности, использования выданных средств не по целевому назначению, продажи или израсходования заложенных ценностей, неудовлетворительного хранения товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением ссуд банка, а также в случае уклонения от банковского контроля.
По инициативе банка в отношении организации-заемщика, не выполняющей обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, в арбитражном суде может быть возбуждено дело о признании ее несостоятельной (банкротом).
Погашение задолженности по ссудам банка и уплата процентов по ним проводится только путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации-заемщика. Коммерческие банки и другие кредитные организации не имеют права зачислять средства, полученные организациями в виде выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, а также наличные денежные средства на ссудные счета организаций (т.е. на погашение кредитов и процентов по ним). За нарушение этого порядка коммерческие банки подвергаются мерам воздействия, вплоть до отзыва лицензий.
