Задача 17

Узагальнюючі показники:

1. Коеф. ефективн. оподаткув. = ЧП / заг. суму сплач. податків

Показує у скільки разів обсяг ЧП перевищує заг.суму сплач.под.платежів (>1)

2. Коеф. податкомісткості = заг. сума податків / РТОз пдв

Показує скільки грн. под.платежів припадає на грн. роздрібного ТО (<1)

Часткові показники хар-ть частку под-х вилучень з окремого джерела сплати под.платежів

1. Коеф. оподатк. доходів. = Под. платежі в ціні.(РТО/6) / РТОз пдв

2. Коеф. оподатк. витрат = Под. платежі в складі витрат / ВО з податками

3. Коеф. оподатк. прибутку = Под.на прибуток / Приб. до оподаткув

1. Розрах-к ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

ПДВдо сплати = ПЗ – ПК

Якщо є витрати на транспортування, то вони також входять до ПК і їх також треба відмінусовувати поділивши на 5 (якщо вони без ПДВ) або на 6 (якщо з ПДВ).

2. Відрахуваннч на соц. заходи:

2.1. ПФ = (ФОП - компенсац.за відпустку – добові за відрядження) * 33,2 % / 100 %.

2.2. Відрахування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності = ФОП * 1,5 % / 100.

2.3. На випадок безробіття = ФОП * 1,3 % / 100

2.4. Від нещасних випадків = ФОП * 0,7 % /100.

2.5. Відрахування на соц. заходи всього = п. 2.1. + 2.2. + 2.3. +2.4

3. Комунальний податок:

Сума за квартал = Чс/о * НМДГ * 0,1 * 3 (місяці)

4. Плата за землю:

Річна сума плати = Вар-ть зем-ї ділянки * 1% /100

5. Державне мито

5.1. За нотаріальне посвідчення установчих документів = к-ть сторінок * к-ть примірників * 17 грн. * 0,01 (це не %-к).

5.2. За подання позовної заяви до суду = 17 грн. * 5 грн. (ставка).

5.3. ВСЬОГО

6. Податок з власників трансп.засобів = Об`єм циліндра/100 *ставку податку – річна

7. Збір на розвиток виноградарства = оборот по реал. алкогольних та пива * 1% / 100

8. Збір за забруднення середовища = Пі * Нзі * Кнас.* КК

Пі – кількість вик.пального і-го виду, тонн

Нзі – норматив збору за тонну і-го пального, грн./т

Кнас – корегуюч. Коеф. що врах. Населення

КК – народногоспод. Знач. Населеного пункту

9. Податок на прибуток = Оподатковуваний прибуток (ОП) * 0,25

ОП = (РТО – РТО/6) – (ТО зак. без пдв + (ВО - А) + п. 2.5 + п. 3 + п. 4 + п. 5.3 + п.6 + п.7 + п.8) – А

10. Под. на приб. до сплати = ПЗ по под. на приб. до сплати - Вартість торг. патенту.

Упр-ня сплатою под. платежів є однією із скдадових заг. сис-ми упр-ня торг. п-вом. На відміну від інших аспектів госп. д-ті, п-во є найменш самостійним саме при обгрунтуванні под. політики, оскільки ставки под. платежів, бази опод-ня, наявність пільг регламентуються чинним под. законодавством. З метою мінімізації обсягів сплати под. платежів торг. п-во може оптимізувати бази опод-ня, займатися тими видами д-ті, щодо яких можливе викор-ня под. пільг.

Необхідність удосконалення под. політики зумовлена тим, що обсяги под. платежів впливають на величину ЧП, який в свою чергу є передумовою самофін-ня п-ва.

Задача 18

Спрощена система оподаткування 6%

Виручка без пдв * 0,06 + ПДВ до сплати + збір на виноградарство = (850,6 - 850,6/6) * 0,06 + 41,09 + 1,455 = 42,53 + 41,09+ 1,455 = 85,07

ПДВ до сплати = ПЗ-ПК = 805,6/6 – 604,1/6 = 41,09

Збір на виноград. = 145,5*0,01 = 1,455

Відрахування : до ПФ(6%) = 42,5*0,42 = 17,85, ПФ(заг) = 30*0,332=9,96

На соц. Страх(6%) = 42,5*0,15 = 6,38, соц. страх(загал) = (1,5+1,3+0,7)*30/100=1,05

10%

Виручка з пдв*0,1 + збір на виноград. = 850,6*0,1+1,455 = 85,06 + 1,455 = 86,5

Відрахування: ПФ = 85,06*0,42 = 35,73, соц. страх. = 85,06*0,15 = 12,76

Загальна система

Обсяг под. платежів = 80,68

ЧП = 79,72

Якщо порівнюється заг. і спрощена сис-ми опод-ня, то розраховують тільки узагальнюючі показники.

ЧП(6%) = РТО з пдв –Тозак з пдв – ВО – сума єдиного податоку – ПДВ до сплати – збір на виноград = 850,6-604,1-86,1-42,53-41,09-1,455 = 32,85

ЧП(10%) = РТО з пдв –Тозак з пдв – ВО – сума єдиного податоку– збір на виноград = 850,6 – 604,1-85,06-86,1-86,5-1,455 =

Коеф. ефективн. оподаткув. = ЧП/заг. суму сплач. податків

Коеф. податкомісткості = заг. сума податків/ РТОз пдв

Табличка з трьох систем

До переваг спрощеної сис-ми опод-ня сілд віднести простоту розрахунків, а також заповнення меншої к-ті податкових документів.