2. Розрах.П.Можл.(до оподаткув)

П.можл. = ТОпл.*Рен.ТО зв./100 + приріст Пза рах-к ін.факторів

Якщо відсотки сплачуються по простроченому кредиту тоді джерелом є чистий прибуток.

Чпнеобх. (1) = ФВР+ФСР+Фмат.заохоч.+Вип..дивід+Резерв.фонд

Розрах ЧП необхідного (2)

ЧП необх. = ФВР+Ф.вип.дивід. + прир.оборот.актив./% + РФ.

Прир.оборот.актив.пл = об.Апл(сер) – об.Азв.(сер)

об.Азв. (сер) = Азв.(сер) – необ.Азв.(сер)

об.Апл (сер) = ТЗпл(сер) + Грош.кошти. +Інші об.А

ТЗпл. = (ТОс/в пл.*Норма ТЗ)/Д

ТОс/в пл.= ТОзак. + Трансп-загот. Витр = ТО реал.пл.*(1-Ркд+Ртр-загот.в.)

ТЗпл. =див.вище

Об.А.пл(сер) = див.вище

Приріст об.А. = див. Вище

ЧП необх. = див.вище

ЧП.можл.(1) = ТОпл.*Рен.ТО зв./100

Рен.Тозв. = ЧПзв./ТОзв.*100

ЧП можл. (2)

ТОпл.(розподіл) –1. непрод(%) = ТОпл*%

2. прод(%) = ТОпл.*%.

Ркд прод.=Ртн / 100+Ртн*100

Ркд непрод = Ртн / 100+Ртн*100

КДпл. Прод.= Топ род.* Ркд.прод/100

КДпл. Непрод = ..........

КД заг. = Кдпрод+ КД непрод

Відрахування від ФОП = ФОП*0,367

ПОД пл. = КД пл.заг.- мат.витрати пл – А пл– ФОПпл – Відрах.ФОП.пл

Д від облігацій = Номінал *норма/100

Фін.витр.(% за кредит) = Кредит*ставку/100

Д.від реал.ОФ = умова.

П від звич.д. до оп-ня = ПОДпл + Д від облігацій + Д від реал.ОФ + Д.від інвестицій - Фін.витр. за кредит.

Чпможл. = П звич. До оподаткув*0,75

Розрах. ЧП можливого (3)

ТОпл – непрод(%) = ТОпл*%

– прод(%) = ТОпл.*%.

П до оп-ня = ТОпл.прод*Рен.Тозв./100 + ТОпл.непрод*Рен.Тозв./100

Чпможл. = Пдо оп-ня*0,75.

Профіцит чи дифіцит

Дефіцит: Подолати існуючий дисбаланс можливо двома шляхами: збільшити обсяг можливого прибутку або переглянути обсяг необхідного прибутку. Резерви росту можливого прибутку можуть полягати у наступному: збільшення ТО за рахунок перегляду асортиментної, цінової та маркетингової політики (включення до асор-го переліку взаємодоповнюючих товарів; збільшення рівня цін на товари, що користуються постійним попитом споживачів; впровадження заходів щодо стимулювання продажу товарів тощо); оптимізація витрат під-ва (пошук постачальників якісних товарів за більш дешевими цінами, скорочення транспортних витрат з менш віддаленими під-ми, перегляд процентної ставки банку, якщо п-во користується кредитами, оптимізація складу працівників, за умови провадження рекламних заходів можна укласти угоду з більш вигідним рекламним агенством тощо).

Другим напрямом є перегляд розподілу ЧП між окремими фондами. Пропонується при стабільному розмірі резервного фонду (його форм-ня регламентується чинним законодавством) переродподілити кошти на користь: 1) фонду матеріального заохочення та фонду соц.розвитку якщо основною ціллю п-ва в план.періоді є зростання ТО. Додаткова мотивація працівників є стимулом зростання ПП; 2) фонду виплати дивідендів – якщо план-ся додаткова емісія акцій збільшення обсягу дивідендних виплат є передумовою підвищення інвестиційної привабливості п-ва; 3) фонду виробничого розвитку, якщо необхідно підвищити рент-ть операційної дія-ті п-ва.

Профіцит: Надлишок можна викор-ти наступним чином: 1) рівномірно розподілити між усіма фондами, які план-ся сформувати у наступному кварталі; 2) використати для придбання нового обладнання з метою підвищення якості торг.обсл-ня покупців; 3) збільшити обсяг дивідендних виплат; 4) виплатити грошову премію працівникам; 5) якщо обсяг резервного фонду ще не досяг 25% від статутного фонду можна збільшити обсяги його формування в плановому періоді.