- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
Акцизний збір є одним з непрямих податків,оскільки він включ. в ціни товарів і сплачується в кінцевому підсумку покупцем,а не виробником товарів.Його відносять до категорії специфічних акцизів,тобто стягнення под. провадиться за диференційованими по окремих групах товарів ставками.
Акц.збір був введений в Україні в 1992р. Його ціль- збільшити доходи бюджету за рахунок оподаткування високорентабельних товарів непершої необхідності, які споживаються здебільшого населеням з рівнем доходів вище середнього.
На відміну від ПДВ акцизним збором оподатковуються виключно товари і не оподатковуються роботи та послуги.Обєктом оподаткування акц. збором є повна вартість товарів, тоді як ПДВ нараховується тільки на її частину- додану вартість. Кожна група підакцизних товарів має визначену ставку ,тоді як ПДВ стягується за універсальною ставкою.Акц.збір менше впливає на заг. рівень цін в країні, оскільки перелік підакцизних товарів є досить незначним.З цієї ж причини і його фіскальне значення набагато нижче, ніж у ПДВ.Однак він має великий вплив на структуру споживання. Адже нерівномірне і досить значне підвищення цін при стягненні акц.збору зменшує обсяг споживання в кількісному виразі. Цю властивість держава використовує, зокрема, для обмеження споживання алкогольних та тютюнових виробів.Акц.збір сплачується лише один раз, тоді як ПДВ - на всіх етапах руху товарів.З точки зору соц. справедливості акц. збір має переваги над ПДВ, оскільки піакцизні товари споживаються, як правило, заможними верствами населення, що помякшує регресивність ПДВ, основний тягар якого розподіляється між широкими верствами населення.
В 1999р. непрямі податки склали 36% надходжень до бюджету,в т. ч. акц. збір -6%, в 2000р. відповідно -30% в т. ч. акц. збір - 5%.
50. Мито в системі непрямого оподаткування.
Мито є непрямим под.,що стягується з товарів, які переміщуються через митний кордон України,тобто ввозяться, вивозяться чи прямують транзитом.
Запровадження мита може переслідувати кілька цілей: фіскальні, економічні(захист вітчизняних товарів від конкуренції з імпортними), політичні.На відміну від інших податків політика в сфері митного обкладання спрямована здебільшого на формування раціональної структури імпорту та експорту в умовах відсутності прямого втручання держави в регулювання цих процесів.Запровадження мита може мати на меті здійснення економічного тиску на відповідні держави або надання їм режиму найбільшого сприяння з політичних мотивів.Фіскальне значення мита має дещо другорядне значення.
У мита є багато спільного з акц. збором, але є і певні, притаманні лише миту, особливості. І мито, і акц. збір збільшують ціну реалізації товарів; ставки і мита і акц. збору диференційовані за групами товарів.Сплачується мито при переміщенні через митний кордон України.Перелік товарів,що підлягають митному обкладанню, набагато ширший, ніж у акц. збору. Особливістю справляння мита є також те,що контроль за правильністю та своєчасністю його сплати до бюджету здійснюють митні органи України, а не податкові органи.
В 1999р. непрямі податки склали 36% надходжень до бюджету,в т. ч. мито-3%, в 2000р. відповідно -30% в т. ч. мито- 3%.