- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
Мито є непрямим податком, що стяг. з товарів, які переміщ. ч/з митний кордон У-ни, тобто ввозяться, вивозяться чи прямують транзитом.
Особливості мита: збільшує ціну реалізації товарів; ставки мита диференційовані за групами товарів. Сплачується мито при переміщенні ч/з митний кордон У-ни. Контроль за правильністю та своєчасністю його сплати до б-ту здійснюють митні органи У-ни, а не податкові.
Платниками мита є б-я юр. або фіз. ос., які здійснюють переміщення ч/з митний кордон У-ни товарів або інших предметів, що підляг. опод-ню згідно з чинним закон-вом.
Обєктом опод-ня є митна вартість товарів або інших предметів, які переміщуються ч/з митний кордон У-ни, або їх кількісні пок-ки.
Для визн. митної вартості валюта контракту перерах-ся в нац. валюту У-ни за курсом НБУ, що діє на момент подання митної декл-ї. При встановленні митної вартості до неї включ. ціна товару, зазначена в рахунках- фактурах, а також витрати на трансп-ня (навантаж-ня, розвант., перевант. та стр-ня) до пункту перетинання митного кордону, комісійні, бркерські послуги тощо. За наяаної невідповідності заявленої митної вартості реальним цінам її величину встан-ть митні органи, виходячи з цін на ідентичні товари чи інші предмети, що діють у провідних країнах-експортерах зазначених товарів.
Види мита: ввізне, вивізне.
24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
Мито- непрямий податок, що стягується з товарів, які переміщуються через митний кордон України, тобто ввозяться, вивозяться чи прямують транзитом.
Запроваджено 2 види ставок, за якими обчислюється сума мита,що підлягає сплаті до бюджету:
у % до митної в-сті товарів;
у встановленому грошовому виразі на одиницю товару.
У свою чергу, процентні ставки, відповідно до Єдиного митного тарифу Укр. та ін. законодавчих актів Укр., залежно від країни походження товарів розподіл-ся на преференційні, пільгові та повні(загальні ставки).У встановленому грошовому виразі(євро) на одиницю товару ставки запроваджені по підакцизних товарах.
При справлянні мита встановлена розгалужена система пільг. Так, наприклад, від сплати мита повністю звільняються :
транспортні засоби, на яких здійснюються регулярні міжнар. перевезення вантажів;
валюта України, іноземна валюта та цінні папери;
товари, що підлягають поверненню у власність держави;
товари та предмети, що стали в результаті пошкодження непридатними для використання та ін.
Сума мита, належна до сплати, перераховується платниками на рахунки митних органів, що здійсн. митне оформлення товарів чи майна, або вноситься готівкою в касу митного органу, після чого в установлені строки ці суми перераховуються до бюджету.
Документом, який є підставою для внесення мита платником, є вантажна митна декларація або її копія. Митні органи перерах. одержані суми на рахунок Держ. Митної Служби не пізніше як за 3 банк. дні з дати повного оформлення митної декларації. ДМС в централізованому порядку щоденно перераховує кошти на відповідні рах-ки держказначейства. ДМС щодекадно звітує перед держказначейством про розрах-ки з держбюджетом. ДМС проводить з Держкакзначейством щомісячну та щодекадну звірку надходжень до бюджету непрямих податків, яка щоквартально оформлюється відповідними актами. Сума надмірно стягненого мита підлягає поверненню власникові товарів на його вимогу протягом року з моменту митного оформлення.