- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
Неприбутковими установами та організаціями є: 1. Органи державної влади та бюджетні організації. 2. Благодійні фонди, громадські організації, творчі спілки, політичні партії та ін. 3. пенсійні фонди та кредитні спілки. 4. Обєднання юридичних осіб, створених для представлення інтересів засновників, що утриьуються лише за рахунок внесків засновників та не проводять госп. дія-ті. 5. Релігійні організації. 6. Інші юридичні особи, дія-ть яких не передбачає одержання прибутку.
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, отриманих у вигляді: 1. коштів або майна, які надходять безоплатно або у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань. 2. пасивних доходів (%, роялті та інші платежі). 3. коштів або майна від проведення їх основної діяльності. Якщо доходи неприбуткових організацій, отримані протягом звітного року на кінець 1-го кварталу наступного за звітним роком перевищує 25% загальних основних доходів, отриманих протягом звітного року, така неприбуткова організація зобовязана сплатити податок з нерозподіленої суми прибутку за ставкою 30% до суми такого перевищення. Якщо неприбуткова організація отримує доходи з джерел інших, ніж визначені законом, вона сплачує податок на прибуток у загалбному порядку. З метою оподаткування податковий орган веде реєстр всіх неприбуткових організацій і неприбуткові організації зобовязані подавати звітність про використання своїх коштів.
До 1 січня 2008 року для підприємств по виробництву автомобілів, автобусів і комплектуючих до них, що мають інвестицію відповідно у сумі 150, 30, 10 млн. дол. встановлюються такі особливості оподаткування їх прибутку. Податковим періодом для них вважається звітний податковий рік. Валові доходи і валові витрати підприємств підлягають індексуванню виходячи з офіційного індексу інфляції. Обєкт оподаткування зменшується на суму коштів, які направляються на погашення кредитів та реінвестуються у розвиток власного виробництва, а також на суму дивідендів, сплачених засновникам, які реінвестуються на ці цілі, при цьому податок на дивіденди не сплачується.
32. Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
Суми прибутків нерезидентів, які здійснюють свою діяльність на території України чрез постійне представництво оподатковуються в загальному порядку(30%). Якщо нерезидент здійснює свою діяльність не лише в Україні, і при цьому не визначає прибуток від діяльності в Україні, сума прибутку, що підлягає оподаткуванню визначається на підставі складання нерезидентом відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності. Резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента б-я виплату з доходу з джерелом його походження з Україні, а також отриманого таким нерезидентом від провадження госп. дія-ті зобовязані утримувати під час виплати такого доходу та перераховувати до бюджету податок на репатріацію в розмірі 15% за рахунок такої виплати. Під доходами, отриманими нерезидентами із джерелом їх походження з України слід розуміти: 1) %, що сплачуються на користь нерезидента. 2) роялті та послуги типу “інжиніринг”. 3) лізингова плата. 4) доходи від прдажу нерухомого майна, розташованого на території України, яке належить нерезиденту. 5) прибуток від здійснення операцій з ЦП. 6) брокерська, комісійна або агентська винагорода, стосовно послуг, наданих нерезидентом. 7) доходи у вигляді виграшів. 8) доходи у вигляді благодійних внесків на користь нерезидентів. 9) інші доходи від здійснення госп. дія-ті на території України.
Не є обєктом : доходи , отримані нерезидентами у вигляді відсотків або доходу (дисконту) на держ. цінні папери, продані (розміщені) нерезидентами за межами України.
Строк сплати податку – щоквартально не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
Строк подачі декларації – щоквартально протягом 40 днів , що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.