- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
Валові доходи страхової організації – резидента оподатковуються за ставкою 3% від суми валового доходу, отриманого від страхової діяльності. Під валовим доходом розуміють суму страхових внесків, страхових платежів або страхових премій, за винятком сум, переданих у перестрахування, одержаних на території України або за її межами. Доходи, отримані резидентами за договорами страхування і перестрахування життя не включаються до складу валових доходів і не підлягають оподаткуванню. У разі дострокового розірвання договору зі страхування життя, не пов’язаного зі смертю застрахованої особи, доходи, отримані страховиком оподатковуються за ставкою 6%. Доходи з інших джерел, не пов’язані зі страховою діяльністю оподатковуються в загальному порядку.
Платник податку, що сплачує дивіденди своїм акціонерам – резидентам, нараховує та утримує податок на дивіденди за ставкою 30% нарахованої суми за рахунок таких виплат. Дивіденди, що виплачуються нерезидентам, оподатковуються за ставкою 15% також за рахунок таких виплат дивідендів.
Банківська установа не має права приймати до виконання платіжний документ про виплату дивідендів, що не відображає суму дивідендів, що підлягають сплаті.
Платник податку – резидент зменшує суму нарахованого податку на прибуток на суму внесеного до бюджету податку на дивіденди, який було стягнуто за ставкою 30%.
30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
Платник податку може вибрати особливий порядок оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом. Виконавець довгострокового контракту самостійно визначає доходи, нараховані протягом звітного періоду, використовуючи оціночний коефіцієнт, який визначається як співвідношення суми фактичних витрат звітного періоду до суми загальних витрат, що плануються. Доход виконавців у звітному періоді визначається як добуток загально договірної ціни контракту на оціночний коефіцієнт. Витрати виконавця в звітному періоді визначається на рівні фактичних у такому звітному періоді. Після завершення довгострокового контракту виконавець здійснює перерахунок сум податкових зобов’язань, виходячи з фактичного коефіцієнту виконання довгострокового контракту, який визначається як співвідношення витрат відповідних звітних періодів до загальної фактичної суми витрат. Доход попередніх звітних періодів вираховується як добуток кінцевої договірної ціни об’єкта довгострокового контракту на фактичний коефіцієнт виконання довгострокового контракту. Якщо за наслідками перерахунку виявилося, що платник завищив або занизив суму податкових зобов’язань, сума визначеної різниці індексується за ставкою 120% ставки НБУ.
Платник податку, який здійснює виплату виграшів в лотерею або інші ігри зобов’язаний утримувати та вносити до бюджету 30% від суми таких виграшів. Крім того б-я особа, яка здійснює виплату у зв’язку з виграшем в казино і інші ігри зобов’язана утримувати та вносити до бюджету 30% від суми прибутку особи, що виграла, який визначається як різниця між її доходами отриманими у вигляді виграшів за відповідний робочий день, та витратами, понесеними такою особою протягом такого робочого дня, пов’язаними з таким виграшем, але не більше суми виграшу. Не підлягають оподаткуванню виграші у державні грошові лотереї. Мінфін України встановлює вимоги щодо порядку фінансового контролю з проведення державних лотерей, при цьому податок на прибуток не сплачується юридичними особами, що проводять державні лотереї.