- •101. Проаналізуйте поняття та значення «ставки податку», розкрийте зміст основних видів ставки податку.
- •102. Зміст та значення податкових пільг, загальні засади встановлення податкових пільг.
- •103. Загальні засади встановлення, зміни, скасування податків і зборів.
- •104. Правові засади поділу податкв та зборів на види.
- •106. Юридична природа податкового обов’язку та порядок виконання податкового обовязку.
- •108. Податкове представництво як інститут податкового права
- •109. Правовий Статус податкових агентів, критерії поділу їх на види
- •110. Субєкти податкових правовідносин, обсяг іх прав та обовязків.
- •111. Обєкти податкових правовідносин, іх класифікація та юридична природа.
- •112. Підстави виникнення податкових правовідносин, розкрийте зміст їх юридичної природи.
- •113. Юридична природа та значення спеціальних податкових режимів.
- •114. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів
- •115. Обовязки та відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •116. Правовий статус платників податків: зміст прав та обовязків.
- •117. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень
- •118. Значення та юридична природа адміністрування податків та зборів.
- •119. Загальні засади здійснення розяснення податкового законодавства.
- •125. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів. Інших обовязкових платежів за законодавством України.
- •126. Методи оподаткування:обчислення суми податку та визначення сум податку.
- •127. Метод оподаткування доходів фо, його особливості співвідношення із принципом соціальної справедливості.
- •128. Метод оподаткування прибутку підприємств, його особливості здійснення.
- •129. Метод оподаткування пдв, його особливості здійснення.
- •130. Місцева податкова система, особливості й принципи її формування за діючим та новим законодавством.
- •131. Об’єкти та база оподаткування акцизного податку, його поняття та особливості.
- •132. Об’єкт та база оподаткування доходів фо, його поняття та особливості визначення.
- •133. Об’єкт та база оподаткування пдв, його поняття та порядок визначення.
- •134. Об’єкт та база оподаткування прибутку підприємств, їх особливості визначення та співвідношення.
- •135. Об’єкт та база оподаткування екологічного податку.
- •136. Обстеження (огляд) приміщень, вилучення документів та інших предметів у податкових правовідносинах, його суб’єкти, умови застосування, юридична сутність.
- •137. Оподаткування доходів фо ід підприємницької діяльності, особливості його правового регулювання.
- •138. Оподаткування доходів фо від продажу та обміну об’єктів рухомого майна.
- •139. Оподаткування доходів фо від продажу об’єктів нерухомого майна, особливості його правового регулювання.
- •140. Оподаткування доходів фо від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
- •141. Основні характеристики податкових систем у порівнянні із зарубіжним законодавством. Поняття податкового тягаря.
- •142. Пеня у податковому зобов’язані: поняття та порядок застосування
- •143. Платники та пільги податку з доходів фо, іх обов’язки. Критерії ризедентсва та не президентства фо.
- •144. Платники та пільги пдв, особливості їх правового регулювання та реєстрації.
- •146. Платники та пільги податку на прибуток підприємств.
- •147. Організаційно-правові засади подання, складання податкової декларації та внесення змін до податкової звітності.
- •147. Визначення податкового контролю та повноваження контролюючих органів щодо його здійснення.
- •148. Загальні положення щодо взяття та зняття з обліку платників податків.
- •149. Особливості інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності органів дпс
- •150. Розмежуйте порядок проведення та зміст камеральної, документальної планової, позапланової та невиїзної перевірки.
139. Оподаткування доходів фо від продажу об’єктів нерухомого майна, особливості його правового регулювання.
Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується. Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості, підлягає оподаткуванню .Дохід від продажу об'єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону. Під час проведення операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку. Сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи: а) особою, що продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, - до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни; б) особою, у власності якої перебував об'єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно. Фізична особа зобов'язана відобразити доход від такого відчуження у річній податковій декларації.Якщо стороною договору купівлі-продажу, міни об'єкта нерухомого майна є юридична особа чи фізична особа - підприємець, така особа є податковим агентом платника податку щодо нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету податку з доходів, отриманих платником податку від такого продажу (обміну).
140. Оподаткування доходів фо від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
Об'єкти спадщини платника податку поділяються з метою оподаткування на: а) об'єкт нерухомості; б) об'єкт рухомого майна, зокрема: предмет антикваріату або витвір мистецтва; природне дорогоцінне каміння чи дорогоцінний метал,; будь-який транспортний засіб та приладдя до нього; інші види рухомого майна; в) об'єкт комерційної власності, а саме: цінні папери, корпоративне право, г) сума страхового відшкодування , сума, що зберігається на пенсійному депозитному рахунку; ґ) готівка або кошти, що зберігаються на рахунках спадкодавця. Об'єкти спадщини оподатковуються: 1. за 0 ставкою: а) вартість власності, що успадковується членами сім'ї І ступеня споріднення; б) вартість власності, що успадковується особою, яка є інвалідом I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, в) грошові заощадження, поміщені до 2 січня 1992 року в установи Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери. Особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину. Дохід у вигляді вартості успадкованого у межах, що підлягає оподаткуванню, включається спадкоємцями до складу загального річного доходу платника податку і зазначається в річній податковій декларації, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини. Нотаріус щокварталу подає до органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про видачу свідоцтв про право на спадщину та/або посвідчення договорів дарування в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку. Нотаріус видає спадкоємцю-нерезиденту свідоцтво про право на спадщину за наявності документа про сплату таким спадкоємцем податку з вартості об'єкта спадщини. У разі успадкування права на вклад у банку податковим агентом є такий банк . разі переходу права на отримання страхових виплат податковим агентом є страхувальник - фінансова установа.