- •101. Проаналізуйте поняття та значення «ставки податку», розкрийте зміст основних видів ставки податку.
- •102. Зміст та значення податкових пільг, загальні засади встановлення податкових пільг.
- •103. Загальні засади встановлення, зміни, скасування податків і зборів.
- •104. Правові засади поділу податкв та зборів на види.
- •106. Юридична природа податкового обов’язку та порядок виконання податкового обовязку.
- •108. Податкове представництво як інститут податкового права
- •109. Правовий Статус податкових агентів, критерії поділу їх на види
- •110. Субєкти податкових правовідносин, обсяг іх прав та обовязків.
- •111. Обєкти податкових правовідносин, іх класифікація та юридична природа.
- •112. Підстави виникнення податкових правовідносин, розкрийте зміст їх юридичної природи.
- •113. Юридична природа та значення спеціальних податкових режимів.
- •114. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів
- •115. Обовязки та відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •116. Правовий статус платників податків: зміст прав та обовязків.
- •117. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень
- •118. Значення та юридична природа адміністрування податків та зборів.
- •119. Загальні засади здійснення розяснення податкового законодавства.
- •125. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів. Інших обовязкових платежів за законодавством України.
- •126. Методи оподаткування:обчислення суми податку та визначення сум податку.
- •127. Метод оподаткування доходів фо, його особливості співвідношення із принципом соціальної справедливості.
- •128. Метод оподаткування прибутку підприємств, його особливості здійснення.
- •129. Метод оподаткування пдв, його особливості здійснення.
- •130. Місцева податкова система, особливості й принципи її формування за діючим та новим законодавством.
- •131. Об’єкти та база оподаткування акцизного податку, його поняття та особливості.
- •132. Об’єкт та база оподаткування доходів фо, його поняття та особливості визначення.
- •133. Об’єкт та база оподаткування пдв, його поняття та порядок визначення.
- •134. Об’єкт та база оподаткування прибутку підприємств, їх особливості визначення та співвідношення.
- •135. Об’єкт та база оподаткування екологічного податку.
- •136. Обстеження (огляд) приміщень, вилучення документів та інших предметів у податкових правовідносинах, його суб’єкти, умови застосування, юридична сутність.
- •137. Оподаткування доходів фо ід підприємницької діяльності, особливості його правового регулювання.
- •138. Оподаткування доходів фо від продажу та обміну об’єктів рухомого майна.
- •139. Оподаткування доходів фо від продажу об’єктів нерухомого майна, особливості його правового регулювання.
- •140. Оподаткування доходів фо від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
- •141. Основні характеристики податкових систем у порівнянні із зарубіжним законодавством. Поняття податкового тягаря.
- •142. Пеня у податковому зобов’язані: поняття та порядок застосування
- •143. Платники та пільги податку з доходів фо, іх обов’язки. Критерії ризедентсва та не президентства фо.
- •144. Платники та пільги пдв, особливості їх правового регулювання та реєстрації.
- •146. Платники та пільги податку на прибуток підприємств.
- •147. Організаційно-правові засади подання, складання податкової декларації та внесення змін до податкової звітності.
- •147. Визначення податкового контролю та повноваження контролюючих органів щодо його здійснення.
- •148. Загальні положення щодо взяття та зняття з обліку платників податків.
- •149. Особливості інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності органів дпс
- •150. Розмежуйте порядок проведення та зміст камеральної, документальної планової, позапланової та невиїзної перевірки.
131. Об’єкти та база оподаткування акцизного податку, його поняття та особливості.
Акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених ПКУ як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції);Об'єктами оподаткування є операції з: 1. реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);.2. реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам;.3. ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;.4. реалізації конфіскованих підакцизних товарів, визнаних безхазяйними, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та переходять у власність держави;.5. реалізації або передачі у володіння, користування чи розпорядження підакцизних товарів (продукції), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку.6. обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат. Не підлягають оподаткуванню: 1. вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України. 2. ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру. База оподаткування У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є: 1) вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;2) вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку. У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках. При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат.
132. Об’єкт та база оподаткування доходів фо, його поняття та особливості визначення.
Податок з доходів ФО – це плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу або розташовано особу, що утримує цей податок згідно з ПКУ.
Об'єктом оподаткування резидента є: 1)загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; 2)доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); 3) іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України. Нерезидента є: 1) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; 2)доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання). Базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суми податкової знижки такого звітного року. Загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання), доходів, які оподатковуються у складі загального річного оподатковуваного доходу, та доходів. Загальний місячний оподатковуваний дохід складається із суми оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) протягом такого звітного податкового місяця. Загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року, доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності та доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються: 1)доходи у вигляді зарплати 2)суми винагород та інших виплат; 3) доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності; 4) частина доходів від операцій з майном, 5) дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду 6) оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів минулих податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований органом державної податкової служби 7) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів, процентів а також виграшів та призів у державну грошову лотерею 8)дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна 9) сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки.10) кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання; 11) дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди та інші. При визначенні бази оподаткування враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і негрошовій формах.