Теория экономического анализа

ПЭВМ позволяют управляющему решать задачи анализа непосредственно на своем рабочем' месте. Он ведет личный контроль над всеми стадиями процесса обработки инфор­ мации, имеет возможность оценить полученные результаты, грамотно использовать их для обоснования принимаемых решений;

в-третьих, ПЭВМ обеспечивает повышение оперативности и действенности анализа. Компьютерный анализ непосредст­ венно следует за учетом, а также выполняется в ходе хозяй­ ственного учета и, таким образом, превращает подсистему аналитического обеспечения управления хозяйственной деяте­ льностью в постоянно действующий фактор повышения эф­ фективности производства за счет актуализации всего инфор­ мационного фонда предприятия.

В наибольшей степени компьютерный анализ в настоящее время получил развитие в банковской сфере и для различных сегментов финансового рынка: денежного обращения, кредит­ ного, фондового, валютного рынков, рынка инвестиций и ка­ питалов. Целевое назначение и функциональные возможности некоторых программно-математических средств компьютер­ ного анализа представлены в табл. 4.2.

Таблица 4.2 Аналитические программно-математические средства (ПМС)

90

В табл. 4.2 приняты следующие условные обозначения: статистический анализ и прогноз данных — СТАТ; анализ финансовой деятельности предприятия — ФИН; анализ хозяйственной деятельности предприятия — ХОЗ;

анализ инвестиционной деятельности предприятия — ИН­ ВЕСТ;

формирование инвестиционного портфеля — ПОРТФЕЛЬ. Наконец, необходимо кратко обозначить возможных

пользователей программных продуктов:

индивидуальные инвесторы (конечные кредиторы) — ИНД;

91

Глава 5

ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

5.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МАТЕМАТИЧЕСКИХ МЕТОДОВ АНАЛИЗА

Широкое использование математических методов является важным направлением совершенствования экономического анализа, повышает эффективность анализа деятельности пред­ приятий и их подразделений. Это достигается за счет сокраще­ ния сроков проведения анализа, более полного охвата влияния факторов на результаты коммерческой деятельности, замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислени­ ями, постановки и решения новых многомерных задач анали­ за, практически не выполнимых вручную или традиционными методами.

Применение математических методов в экономическом анализе деятельности предприятия требует:

системного подхода к изучению экономики предприятий, учета всего множества существенных взаимосвязей между раз­ личными сторонами деятельности предприятий; в этих услови­ ях сам анализ все более приобретает черты системного в кибер­ нетическом смысле слова;

разработки комплекса экономико-математических моде­ лей, отражающих количественную характеристику экономи­ ческих процессов и задач, решаемых с помощью экономичес­ кого анализа;

совершенствования системы экономической информации о работе предприятий;

наличия технических средств (ЭВМ и др.), осуществляющих хранение, обработку и передачу экономической информации в целях экономического анализа;

93

организации специального коллектива аналитиков, состо­ ящего из экономистов-производственников, специалистов по экономико-математическому моделированию, математиковвычислителей, программистов-операторов и др.

Сформулированная математически задача экономического анализа может быть решена одним из разработанных матема­ тических методов. На рис. 5.1 представлена примерная схема основных математических методов, по которым ведутся рабо­ ты для использования их в анализе хозяйственной деятель­ ности предприятий и объединений. Признаки классификации экономико-математических методов в схеме в значительной мере условны. Например, задачи управления запасами могут решаться методами математического программирования и с применением теории массового обслуживания. Сетевое планирование и управление могут использовать самые различ­ ные математические методы. Понятие «исследование опера­ ций» иногда трактуется настолько широко, что охватывает все экономико-математические методы.

Приведенная схема еще не является классификатором эко­ номико-математических методов, поскольку она составлена безотносительно к какому-либо классификационному призна­ ку. Схема отражает современное состояние разработки прин­ ципов и конкретных форм использования математики и других точных наук для решения экономических задач.

Методы элементарной математики используются в обыч­ ных традиционных экономических расчетах при обосновании потребностей в ресурсах, учете затрат на производство, раз­ работке планов, проектов, при балансовых расчетах и т. д. Приемы такого анализа даны в предшествующих главах.

Выделение методов классической высшей математики на схеме обусловлено тем, что они применяются не только в рам­ ках других методов, например методов математической стати­ стики и математического программирования, но и отдельно. Так, факторный анализ изменения многих экономических по­ казателей может быть осуществлен с помощью дифференциро­ вания и интегрирования.

Широкое распространение в экономическом анализе имеют методы математической статистики. Эти методы применяют­ ся в тех случаях, когда изменение анализируемых показателей можно представить как случайный процесс. Статистические методы, являясь основным средством изучения массовых, по­ вторяющихся явлений, играют важную роль в прогнозирова­ нии поведения экономических показателей. Когда связь между анализируемыми характеристиками не детерминированная, а стохастическая, то статистические и вероятностные мето-

94

Рис. 5.1. Примерная схема экономико-математических методов в анализе

ды — это практически единственный инструмент исследова­ ния. Наибольшее распространение из математико-статистичес- ких методов в экономическом анализе получили методы мно­ жественного и парного корреляционного анализа.

Для изучения одномерных статистических совокупностей используются: вариационный ряд, законы распределения, вы­ борочный метод. Для изучения многомерных статистических совокупностей применяют корреляции, регрессии, дисперсион­ ный, ковариационный, спектральный, компонентный, фактор­ ный виды анализа, изучаемые в курсах теории статистики.

Эконометрические методы строятся на синтезе трех обла­ стей знаний: экономики, математики и статистики. Основой эконометрии является экономическая модель, под которой понимается схематическое представление экономического яв­ ления или процесса с помощью научной абстракции, отраже­ ния их характерных черт. Наибольшее распространение в сов­ ременной экономике получил метод анализа экономики «за­ траты — выпуск». Это матричные (балансовые) модели, стро­ ящиеся по шахматной схеме и позволяющие в наиболее ком­ пактной форме представить взаимосвязь затрат и результатов производства. Удобство расчетов и четкость экономической интерпретации — главные особенности матричных моделей. Это важно при создании систем механизированной обработки данных, при планировании производства продукции с исполь­ зованием ЭВМ.

Математическое программирование — быстроразвивающийся раздел современной прикладной математики. Методы математического программирования — основное средство ре­ шения задач оптимизации производственно-хозяйственной деятельности. По своей сути эти методы — средство плано­ вых расчетов. Ценность их для экономического анализа вы­ полнения бизнес-планов состоит в том, что они позволяют оценивать напряженность плановых заданий, определять ли­ митирующие группы оборудования, виды сырья и материа­ лов, получать оценки дефицитности производственных ресур­ сов и т. п.

Под исследованием операций понимаются разработка ме­ тодов целенаправленных действий (операций), количественная оценка полученных решений и выбор из них наилучшего. Предметом исследования операций являются экономические системы, в том числе производственно-хозяйственная деятель­ ность предприятий. Целью является такое сочетание структур­ ных взаимосвязанных элементов систем, которое в наиболь­ шей степени отвечает задаче получения наилучшего экономи­ ческого показателя из ряда возможных.

96

Теория игр как раздел исследования операций — это теория математических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенности или конфликта нескольких сто­ рон, имеющих различные интересы.

Теория массового обслуживания исследует на основе те­ ории вероятностей математические методы количественной оценки процессов массового обслуживания. Так, любое из структурных подразделений промышленного предприятия мо­ жно представить как объект системы обслуживания.

Общей особенностью всех задач, связанных с массовым обслуживанием, является случайный характер исследуемых яв­ лений. Количество требований на обслуживание и временные интервалы между их поступлением носят случайный характер, их нельзя предсказать с однозначной определенностью. Одна­ ко в своей совокупности множество таких требований подчи­ няется определенным статистическим закономерностям, коли­ чественное изучение которых и является предметом теории массового обслуживания.

Экономическая кибернетика анализирует экономические явления и процессы в качестве очень сложных систем с точки зрения законов и механизмов управления и движения ин­ формации в них. Наибольшее распространение в экономи­ ческом анализе получили методы моделирования и системного анализа.

Вряде случаев приходится находить решение экстремаль­ ных задач при неполном знании механизма рассматриваемого явления. Такое решение отыскивается экспериментально.

Впоследние годы в экономической науке усилился интерес

кформализации методов эмпирического поиска оптимальных условий протекания процесса, использующих человеческий опыт и интуицию. Эвристические методы (решения) — это неформализованные методы решения экономических задач, связанных со сложившейся хозяйственной ситуацией, на ос­ нове интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок специ­ алистов и т. д.

Для анализа производственно-хозяйственной, коммерчес­ кой деятельности многие методы из приведенной примерной схемы не нашли практического применения и только раз­ рабатываются в теории экономического анализа. В учебнике рассматриваются основные экономико-математические мето­ ды, получившие уже применение в практике экономического анализа.

Применение того или иного математического метода в эко­ номическом анализе опирается на методологию экономикоматематического моделирования хозяйственных процессов

97

и научно обоснованную классификацию методов и задач анализа.

По классификационному признаку оптимальности все эко­ номико-математические методы (задачи) подразделяются на две группы: оптимизационные и неоптимизационные. Если метод или задача позволяет искать решение по заданному критерию оптимальности, то этот метод относят в группу оптимизационных методов. В случае, когда поиск решения ведется без критерия оптимальности, соответствующий метод относят к группе неоптимизационных методов.

По признаку получения точного решения все экономикоматематические методы делятся на точные и приближенные. Если алгоритм метода позволяет получить только единствен­ ное решение по заданному критерию оптимальности или без него, то данный метод относят к группе точных методов. В случае, когда при поиске решения используется стохастичес­ кая информация и решение задачи можно получить с любой степенью точности, используемый метод относят к группе приближенных методов. К группе приближенных методов от­ носят и такие, при применении которых не гарантируется получение единственного решения по заданному критерию оптимальности.

Таким образом, используя только два признака классифи­ кации, все экономико-математические методы делятся на че­ тыре группы: 1) оптимизационные точные методы; 2) оптими­ зационные приближенные методы; 3) неоптимизационные точ­ ные методы; 4) неоптимизационные приближенные методы.

Так, к оптимизационным точным методам можно отнести методы теории оптимальных процессов, некоторые методы математического программирования и методы исследования операций. К оптимизационным приближенным методам от­ носятся отдельные методы математического программирова­ ния, методы исследования операций, методы экономической кибернетики, методы математической теории планирования экстремальных экспериментов, эвристические методы. К неоп­ тимизационным точным методам относятся методы элемен­ тарной математики и классические методы математического анализа, эконометрические методы. К неоптимизационным приближенным методам относятся метод статистических ис­ пытаний и другие методы математической статистики.

В схеме (см. рис. 5.1) были представлены укрупненные группы экономико-математических методов, отдельные ме­ тоды из этих групп используются для решения различных задач — как оптимизационных, так и неоптимизационных; как точных, так и приближенных.

98

Большое значение в анализе хозяйственной деятельности имеет группировка методов (задач) балансовых и факторных. Балансовые методы — это методы анализа структуры, пропор­ ций, соотношений. Некоторые из приемов балансового метода анализа приводились выше.

Экономический анализ — это прежде всего факторный анализ (в широком смысле слова, а не только в виде стохасти­ ческого факторного анализа).

Под экономическим факторным анализом понимаются по­ степенный переход от исходной факторной системы (резуль­ тативный показатель) к конечной факторной системе (или наоборот), раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

Рассмотрим примерную классификацию задач факторного анализа работы предприятий с точки зрения использования математических методов (рис. 5.2).

При прямом факторном анализе выявляются отдельные факторы, влияющие на изменение результативного показателя или процесса, устанавливаются формы детерминированной (функциональной) или стохастической зависимости между ре­ зультативным показателем и определенным набором факто­ ров и, наконец, выясняется роль отдельных факторов в измене­ нии результативного экономического показателя.

ны прибыли, стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств на уровень рентабельности (у — уровень рентабельности; х, z, v — соответствующие фак-

99