Вопросы для обсуждения
Дайте определение финансов предприятий.
Какие финансовые отношения Вам известны?
Какие функции выполняют финансы?
Каково содержание распределительной функции финансов?
Каково содержание контрольной функции финансов?
Состав финансовых ресурсов предприятия?
Организация финансовой работы на предприятии
Содержание финансовой работы на предприятии
Основная задача управления финансами предприятия – достижение целей предприятия (а эти цели устанавливаются собственниками) минимальным капиталом.
Основное содержание финансовой работы на предприятии заключается в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности, в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами; в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала; в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банкам, поставщикам и персоналу. Сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.
Задачи, которые необходимо решать при управлении финансами, могут быть представлены в виде следующей схемы (рис. 2).
Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной цели – обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.
Для финансовой работы на предприятии создается структура (отдел, служба, департамент).
Финансовые структуры предприятий должны:
1. Быстро и качественно готовить финансовые документы в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных управленческих решений.
2. Координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижения главной цели предприятия.
Нести ответственность за качественное составление финансовых планов предприятия.
4. Обеспечивать нормальное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования.
Рис. 2. Задачи финансовой функции предприятия
Важнейшими направлениями работы финансовой структуры являются:
Финансовое планирование;
оперативная работа;
контрольно-аналитическая работа.
Сущность финансового планирования
Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности предприятия. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.
В области планирования финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач: разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами; определение потребности в собственном оборотном капитале; выявление источников финансирования хозяйственной деятельности; разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами; участие в разработке бизнес-плана; составление кассовых планов в учреждения банка; участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.
В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, многовариантности, экономико-математического моделирования.
Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.
Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и др.
Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.
Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.
Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.
Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.