- •Введение
- •1. Анализ производственных результатов
- •1.1. Анализ объема и ассортимента продукции
- •Новая структура производства
- •1.2. Анализ структурных сдвигов
- •1.3. Анализ отгрузки и реализации продукции
- •2. Анализ себестоимости продукции
- •Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •Затраты на производство продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости продукции
- •Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •3. Анализ финансовых результатов
- •3.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •3.2. Факторный анализ финансовых результатов от реализации продукции (основной деятельности)
- •Исходные данные для факторного анализа финансовых результатов от реализации продукции
- •3.3. Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности
- •3.3.1. Анализ финансовых результатов от реализации основных средств и прочих активов предприятия
- •3.3.2. Анализ доходов и расходов от внереализационных операций
- •3.4. Анализ показателей рентабельности
- •3.4.1. Рентабельность основной деятельности
- •Исходные данные для расчета рентабельности основной деятельности
- •Факторный анализ рентабельности основной деятельности по видам продукции
- •3.4.2. Рентабельность продаж
- •Рентабельность продаж по видам продукции
- •3.4.3. Рентабельность производственного капитала
- •Исходные данные для анализа производственного капитала
- •3.5. Анализ использования прибыли
- •4. Анализ финансового состояния предприятия
- •4.1. Анализ активов предприятия. Оценка его рыночной активности
- •Структура и движение активов предприятия
- •4.2. Анализ пассивов предприятия. Оценка рыночной устойчивости предприятия
- •4.3. Анализ деловой активности предприятия
- •Показатели эффективности использования капитала
- •Расчет показателей деловой активности
- •4.4. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала
- •4.5. Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Расчет показателей финансовой устойчивости
- •4.6. Анализ платежеспособности предприятия
- •Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) предприятия
- •5. Анализ использования основных средств
- •Наличие и движение основных средств
- •Факторы изменения фондоотдачи
- •6. Комплексный анализ эффективности деятельности предприятия
- •Исходные данные и расчет показателей для оценки эффективности работы предприятия
- •Разработка и внедрение мероприятий по освоению выявленных резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ затрат на рубль товарной продукции
Таблица 9
Показатели затрат |
Сум-ма, коп. |
Факторы изменения затрат на рубль ТП |
||||
Vобщ, тонн |
УД, долей ед. |
, руб. |
Зпост, руб. |
Цена, руб. |
||
По плану на плановый выпуск продукции (пл.) |
105,32 |
1137,98 |
0,3515 |
4000,00 |
583000 |
5000 |
0,6371 |
7000,00 |
8000 |
||||
0,0114 |
81047,77 |
6933,33 |
||||
По плану, пересчитанному на фактический объем производства (усл.1) |
104,12 |
1359,62 |
0,3515 |
4000,00 |
583000 |
5000 |
0,6371 |
7000,00 |
8000 |
||||
0,0114 |
81047,77 |
6933,33 |
||||
По плановому уровню на фактический выпуск продукции (усл.2) |
165,06 |
1359,62 |
0,3707 |
4000,00 |
583000 |
5000 |
0,5627 |
7000,00 |
8000 |
||||
0,0666 |
81047,77 |
6933,33 |
||||
Фактические при плановом уровне постоянных затрат (усл.3) |
91,45 |
1359,62 |
0,3707 |
4595,59 |
583000 |
5000 |
0,5627 |
6433,82 |
8000 |
||||
0,0666 |
7225,31 |
6933,33 |
||||
Фактические при плановых ценах (усл.4) |
91,05 |
1359,62 |
0,3707 |
4595,59 |
545955,9 |
5000 |
0,5627 |
6433,82 |
8000 |
||||
0,0666 |
7225,31 |
6933,33 |
||||
Фактические затраты (факт) |
93,71 |
1359,62 |
0,3707 |
4595,59 |
545955,9 |
5514,71 |
0,5627 |
6433,82 |
7352,94 |
||||
0,0666 |
7225,31 |
6622,86 |
||||
Влияние изменения объема выпуска продукции: (усл.1 - план) = -1,20
Влияние изменения структуры продукции: (усл.2 – усл.1) = 60,94
Влияние изменения переменных затрат: (усл.3 – усл.2) = -73,61
Влияние изменения постоянных затрат: (усл.4 – усл.3) = -0,40
Влияние изменения оптовых цен: (факт – усл.4) = 2,66
Общее влияние: (факт – план) = -11,61
Расчеты показывают, что за отчетный период затраты на рубль товарной продукции уменьшились на 11,61 коп., при этом наибольшее влияние на снижение данного показателя оказали изменение объема производства продукции - на 1,20 коп.; уменьшение переменных и постоянных затрат снизило затраты на рубль товарной продукции на 73,61 коп. и 0,40 коп. соответственно. К увеличению исследуемого показателя привели изменения структуры выпуска и изменение оптовых цен на продукцию, повысив затраты на 60,94 коп. и 2,66 коп. соответственно.