24. Загальний аналіз витрат

Витрати поряд з доходами банку є також необхідною умовою для забезпечення фін-госп діяльності банку і отримання прибутку.

Витрати – зменшення ек. Вигод у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов’язань, які призводять до зменшення власного капіталу за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками.

Загальний аналіз В банку передбачає вивчення їх динаміки і структури.

При вивченні показників динаміки В їх порівнюють із зміною загального обсягу А банку, якщо темпи зростання В банку перевищують темпи зростання аг обсягу А банку, то це призводить до підвищення рівня витратності банку і при умові, що рівень доходності залиш. незмінним призводить до зменшення рівня рентабельності банку.

При вивченні структури витрат банку здійснюється їх класифікація за видами діяльності, а також класифікація, яка запропонована для складання звіту про прибутки та збитки.

Виділяють наступні види витрат банку:

-процентні , - комісійні, - витрати на формування резервів за активними операціями і за зобов’язаннями, - витрати, пов’язані з операціями банку з ЦП і іноземною валютою, - витрати, пов’язані з операціями з хеджування справедливої вартості,- інші операційні витрати, - адміністративні та інші операційні витрати, - витрати, пов’язані зі сплатою податку на прибуток.

Для оцінки рівня витратності банку розрах. відносний показник шляхом співвідношення суми отриманих витрат по банку на середньорічний обсяг активів банку:

Р_в=В/А

Саме на підставі відносного показника можна зробити висновок щодо ситуації по банку, пов’язаної з витратами.

25. Факторний аналіз витрат

Факторний аналіз витрат здійснюють окремо за кожним видом витрат.

На суму процентних витрат впливають наступні чинники:

• Обсяг залучених ресурсів

• Їх структура

• Вартість.

При цьому використовується наступна факторна модель:

Сума процентних витрат = сума (VЗ _заг * УД _і* r _і)

Аналіз процентних витрат здійсн. також за кожною угодою, пов’язаною із залученням ресурсів.

На суму процентних витрат за кожною угодою впливають наступні чинники:

• Термін залучення ресурсів

• Обсяг залучення ресурсів

• Відсоткова ставка по залученню ресурсів

∑ПВ_і = (t/K) * qi * ∑ЗРі.

Для порівняння рівня витрат по залученню різних видів ресурсів розраховується та ж сама ефективна річна % ставка за формулою:

r=q*K/t, де q – норма витрат по залученню певного виду ресурсів.

При випуску дисконтних депозитних сертифікатів сума процентних витрат розрах. за формулою:

В диск.= n*d*S де n-термін від момента обліку до дати погашення дисконтних сертифікатів, років, d- облікова ставка, S- сума, яка повинна бати сплачена за зобов’язаннями.

Номінальна вартість дисконтного сертифікату (S) складається із суми, яка буде сплачена покупцю дисконтного сертифікату і суми, яку залучає банк у вигляді ресурсів (P)

S=Bдиск річні + P

Річна % ставка по залученню ресурсів шляхом випуску дисконтних сертифікатів розраховується за формулою:

r=Врічні дисконтні/P

Здійснюючі відповідні перетворення отримаємо:

q = (d*S)/P = (d*S)/(S- Вдисконтні) = (d*S)/(S*n*d*S) = (d*s)/ (S*(1-n*d)) = d/(1-n*d).

Якщо аналітик не має інформації щодо витратності за ресурсів із окремих джерел для визначення впливу чинників на суму % витрат.

Можна скористатися двофакторною моделлю:

ПВ=VЗБ заг *r

VЗБ аг – середньорічний обсяг зобов’язань

r – середньозваженя % ставка по залученню ресурсів вцілому по банку.

Для розрахунку впливу чинників за всіма наведеними моделями викор. метод підстановок або абсолютних різниць.

Факторний аналіз дозволяє визнач. за рахунок яких чинників зросли % витрати і визнач. шляхи їх визнач. у плановому періоді. За даними фактор. аналізу приймають рішення щодо зміни струк. зобов. з метою зниж. вартості залуч. ресурсів.