21. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку

Аналіз доходів і витрат комерційного банку здійснюється з метою визначення напрямків та можливостей збільшення його прибутку та підвищення рентабельності на основі ефективного управління доходами і витратами. Отже, значення аналізу доходів та витрат полягає у тому, що він є необхідною умовою ефективного управління фінансовою діяльністю комерційного банку.

Основними завданнями аналізу доходів і витрат комерційного банку є:

1. оцінка виконання плану доходів;

2. аналіз структури доходів;

3. аналіз динаміки доходів в цілому, за складом та структурою;

4. оцінка впливу факторів на формування доходів в цілому та за видами доходів;

5. аналіз доходності активів банку;

6. визначення тенденцій зміни абсолютного обсягу, структури та рівня доходів за тривалий період;

7. оцінка виконання кошторису витрат;

8. аналіз структури витрат;

9. аналіз динаміки витрат в цілому, за складом та структурою;

10. оцінка впливу факторів на утворення витрат в цілому та за видами витрат;

11. аналіз рівня витрат комерційної о банку;

Інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат формується відповідно до завдань, які належить вирішити.

Основні форми бух. та стат. звітності, на підставі яких здійснюється аналіз доходів та витрат:форма №1 баланс (розрах. віднос. показ.), форма №2 звіт про приб. та збит., дані бух. та аналітич. Обліку, фін. план банку,норматив. документи.

22. Загальний аналіз доходів. Аналіз рівня доходності банку

Доходи – це збільшення економічних вигід у вигляді збільшення доходів або зменшення зобов’язань, що призводить до збільшення ВК за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів.

Загальний обсяг доходів банку передбачає вивчення динаміки зміни загального обсягу доходів банку і зміни окремих видів доходів банку.

При цьому темпи зростання загального обсягу доходів порівнюються з темпами зростання загального обсягу активів банку.

Якщо темпи зростання доходів переважають темпи зростання активів , то це є свідченням підвищення доходності активних операцій банку.

В подальшому вивчають структуру доходів банку:

В залежності від видів діяльності розрізняють: доходи і витрати від операційної діяльності, інвестиційної та фінансової.

В результаті операційної діяльності виникають наступні доходи:

• Процентні

• Комісійні

• Прибутки (збитки) від торговельних операцій

• Доходи, отримані у вигляді дивідендів

• Доходи від повернення раніше списаних активів

• Інші операційні доходи і витрати

В результаті інвестиційних операцій:

• Доходи або витрати за операціями із збільшенням (зменшенням) інвестицій асоційовані і дочірні установи;

• Доходи або витрати від реалізації (придбання) ОЗ та НА

За фінансової діяльності виникають:

• Доходи і витрати за операціями з ЦП власного боргу;

• Доходи і витрат за субординованим боргом;

• Дивіденди, сплачені напротязі періоду;

• Доходи, що виникають у результаті випуску інструментів ВК банку.

Для оцінки рівня доходності використовують наступні показники:

1. Доходність активів банку:

Д_%А=загальний обсяг доходів по банку / середньорічний обсяг активів

2. Доходи процентних активів:

Д_%ПА=процентні доходи за період / середньорічний обсяг підпроц. активів

Для порівняння доходності окремих видів операцій розраховується окремо доходність кредитних операцій банку з ЦП, валютних операцій, що дозволяє визначити напрямки найбільш ефективного розміщення ресурсів.