18. Аналіз погашення виданих позик

Однією із найбільш важливих задач, яку необхідно вирішувати, є забезпечення своєчасного погашення наданих позик.

Під час аналізу своєчасності повернення кредитів вирішуються наступні завдання:

• визначається загальна сума простроченої заборгованості і % за нею;

• аналізується зміна простроченої заборгованості у динаміці;

• вивчається структура простроченої заборгованості у розрізі окремих клієнтів;

• вивчається давність виникнення простроченої заборгованості;

• вивчається причини виникнення простроченої заборгованості у кожному випадку;

• вивч-ся питома вага простроченої заборгованості, яка була погашена у звітному періоді і аналізуються заходи, що були вжиті для стягнення простроченої заборгованості.

Аналіз погашення позик починається з визначення динаміки зміни простроченої заборгованості і з визначення питомої ваги поточної і простроченої заборгованості в загальному обсязі кредитного портфеля. Збільшення питомої ваги свідчить про погіршення якості кред портфеля банку.

При аналізі поточної заборгованості слід звернути увагу на пролонговану заборгованість. Якщо обсяг пролонгованих кредитів збільшується і збільшується їх питома вага в аг обсязі кредитного портфелю банку, то це може бути свідченням приховування фактів прострочення кредитів шляхом їх пролонгації.

При вивченні простроченої заборгованості аналізується давність її виникнення, при цьому виділяються за термінами виникнення такі групи прострочених кредитів:

а) від 30 днів;

б) 30 днів – 3 місяці;

в) 3-6 місяців;

г) понад 6 місяців.

При цьому у кожному конкретному випадку вивчаються причини виникнення простроченої заборгованості.

Під час аналізу прострочених позик вивчаються також факти списання безнадійних кредитів і визначають питому вагу списаних кредитів в обсязі прострочених позик і питому вагу списаних кредитів у заг обсязі списаних кредитів банку.

Незважаючи на те, що списання кредитів негативно впливає на суму прибутку від кредитної діяльності і загалом на суму прибутку в цілому по банку, це призводить до поліпшення якості кредитного портфелю банку.

Для запобігання виникнення простроченої заборгованості банк повинен здійснювати контроль за поточною заборгованістю. При цьому поточна заборгованість поділяється на такі групи:

а) до 30 днів;

б) 1 – 3 місяці;

в) 3-6 місяців;

г) понад 6 місяців.

Закінчується аналіз погашення позик внесенням пропозицій щодо своєчасного погашення як суми основного боргу, так і % за ними.

20. Аналіз ефективності кредитних операцій.

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінкою їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельності. Як зазначалося вище, дохід від кредитної діяльності банку традиційно має найбільшу питому вагу в загальній структурі доходів банку.

Аналіз ефективності кредитної діяльності банку аналізується за допомогою системи показників:

▪ рентабельність кредитних операцій;

▪ дохідність кредитних операцій;

▪ прибутковість кредитних операцій;

▪ питома вага доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів.

Рентабельність кредитних операцій (Р₁) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на витрати пов’язані із залученням ресурсів та функціонуванням кредитного відділу:

Р = (%-доходи від кредитів - %-витрати – Витрати кред. відділу) / (%-витрати + Витрати кред. відділу).

Рентабельність кредитних операцій (Р₂) розраховується діленням доходу від наданих кредитів (Д_КР) на витрати на залучення ресурсів (суми, виплачені за вкладами клієнтам) (3):

Зростання цього показника свідчить про правильність застосованої банком політики встановлення відсоткових ставок на кредити та вклади.

Дохідність кредитних операцій на 1 грн активу (К_ДОХ.К.А) розраховується як відношення доходу від наданих кредитів (Д_КР) до середніх активів (А):

Дохідність кредитних операцій (К_ДОХ.КР) розраховується відношенням доходів від кредитних операцій (Д_КР) до середніх кредитних вкладень (К_С..ВК) За ідеального стану кредитного портфеля, коли всі кредити будуть повертатись повністю, а відсотки сплачуватись згідні з договором, цей коефіцієнт дорівнюватиме відсотковій ставці за кредитами.

Прибутковість кредитних операцій (П₁) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій (П_КР) на середні активи (А):

Прибутковість кредитних операцій розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на середні залишки кредитних вкладень:

П₂ = Прибуток від кред. операцій / Сер. залишки кред. вкладень.

Ці коефіцієнти свідчать про те, скільки отримано доходу (прибутку) від кредитних операцій на кожну гривню, вкладену в активи. Зростання показника прибутковості швидшими темпами порівняно з показником дохідності свідчить про зростання ефективності кредитних вкладень.

Частка доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів (Ч_КР) розраховується діленням доходу від надання кредитів (Д_КР) на загальну суму доходів банку (Д_ЗАГ):

Цей коефіцієнт показує питому вагу доходів, отриманих банком від надання кредитів порівняно з доходами від інших операцій. Якщо коефіцієнт питомої ваги кредитних доходів вищий коефіцієнта питомої ваги кредитів у дохідних активах, це свідчить про те, що ефективність кредитних операцій вища, ніж ефективність інших банківських операцій.

Для порівняльного аналізу ефективності роботи працівників кредитних відділів різних банків або філій банку можна розрахувати показник продуктивності праці як відношення доходу від кредитних операцій до середньо облікової чисельності працівників кредитного відділу:

Д_1прац. = Доходи від кред. операцій / Середньооблікова чис-ть працівників кред. відділу.