Вопросы для самопроверки

1. Кто устанавливает лимит остатка кассы?

2. Перечислите первичные документы для учета кассовых операций?

3. Что является регистром аналитического учета кассовых операций и каков принцип его заполнения?

4. Что включает в себя отчет кассира?

5. Назовите регистры синтетического учета кассовых операций. Каков порядок их заполнения?

6. В чем заключается особенность проведения инвентаризации кассы?

7. Как отразить на счетах результаты инвентаризации кассы?

8. Что такое денежные документы?

9. Как отразить на счетах операции по приобретению денежных документов и их использованию?

10. Какие денежные средства считаются находящимися в пути?

11. Как отразить на счетах операции движению переводов в пути?

12. Какие документы необходимы для открытия расчетного счета?

13. Перечислите первичные документы для учета операций на расчетном счете?

14. Что является регистром аналитического учета операций по расчетному счету и в чем его особенность?

15. Назовите регистры синтетического учета операций по расчетному счету. Каков порядок их заполнения?

16. Как отразить на счетах операции по расчетному счету?

17. Что такое курсовая разница?

18. Какие документы необходимы для открытия валютного счета?

19. Отразите на счетах операции по продаже валюты?

20. Отразите на счетах операции по покупке валюты?

21. Как отразить на счетах курсовые разницы полученные при пересчете остатков на счет 52 «Валютные счета»?

22. Какие операции отражаются на специальных счетах в банках?

23. Приведите примеры операций на специальных счетах в банках?

Глава 3. Формы безналичных расчетов

Цель главы – определение форм расчетов и их учета.

Задачи главы – изучение:

1. Существующих форм расчетов.

2. Порядка ведения учета операций при различных формах расчетов.

Указания по самостоятельному изучению главы

Отношения между контрагентами оформляются договором. В зависимости от вида контрагента, вида договора и условий договора будет определена форма расчетов, что в свою очередь повлияет на отражение операций на счетах бухгалтерского учета. Рекомендуем внимательно изучить схемы расчетов по различным формам и обрить внимание на счета, используемые при расчетах.

После изучения курса лекций предлагаем ответить на вопросы для самопроверки, решить задания по данной теме из практикума, а также проверить изученный материал посредством ответа на вопросы теста.

3.1. Расчеты платежными поручениями

Нормативное регулирование. «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П.

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Согласно Положения Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» организации используют следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты посредством аккредитивов;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

Выбранная партнерами форма расчетов фиксируется в договорах по приобретению товарно-материальных ценностей (ТМЦ), выполнению работ и оказанию услуг или их продаже. При любой форме расчетов банк выступает посредником между организациями-партнерами. Однако следует отметить, что любая из указанных форм в первую очередь защищает интересы владельца денежных средств – плательщика, так как только с его согласия (акцепта) или по его поручению банк имеет право на списание денежных средств (за исключением безакцептного списания или погашения банковских ссуд и процентов).

Расчет платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, т.к. используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями, за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам. Форма и содержание платежного поручения разрабатывается и утверждается Центральным Банком России.

Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый за подписью руководителя и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах дня банка; второй пересылается в банк организации-получателя денежных средств; третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета плательщика.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями