- •1. Общие положения бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии
- •1.1. Характеристика основ бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии
- •1.2. Защитные функции бухгалтерского учета и закономерности их использования в юридической практике
- •1.3. Бухгалтерские документы и их использование при выявлении и расследовании преступлений
- •1.4. Баланс и бухгалтерские счета
- •1.5. Организация бухгалтерского учета на предприятиях, в учреждениях, организациях
- •1.6. Инвентаризация, ее виды и использование в деятельности правоохранительных органов
- •1.7. Методы документальной и фактической проверки в деятельности ревизионных и правоохранительных органов
- •2. Особенности работы с учетными документами при выявлении и расследовании преступлений в отдельных отраслях экономики
- •2.1. Использование учетных данных при выявлении и расследовании преступлений в сфере производства
- •2.2. Использование учетных документов при выявлении и расследовании преступлений в сфере торговли и общественного питания
- •2.3. Использование учетных данных в процессе выявления и расследования преступлений при осуществлении кассовых и банковских операции
- •3. Формы применения специальных бухгалтерских познаний на предварительном следствии и в суде
- •3.1. Участие специалиста - бухгалтера в следственных (судебных) действиях
- •3.2. Документальная ревизия как форма последующего финансового контроля
- •4. Судебно-бухгалтерская экспертиза
- •4.1. Предмет и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы, ее отличие от документальной ревизии
- •4.2. Назначение, производство и оформление результатов судебно-бухгалтерской экспертизы
- •I Классификация вопросов, которые наиболее часто ставятся перед экспертом-бухгалтером
- •4.3. Оценка заключения эксперта-бухгалтера. Основания назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1. Нормативные акты
- •2. Основная литература
- •3. Дополнительная литература
4.2. Назначение, производство и оформление результатов судебно-бухгалтерской экспертизы
Основания назначения судебно-бухгалтерской экспертизы
|
|
|
|
|
|
Несоответствие между выводами проведенной по требованию следователя ревизии и другими материалами дела |
Обоснованное возражение обвиняемого против выводов документальной ревизии |
||||
|
|
||||
|
|
||||
Несоответствие между выв документальных ревизий, прс тот же период в одной и то |
одами нескольких веденных за один и и же организации |
Отказ ревизора предъявленные обЕ нение в правильное! |
1ринять к учету документы, иняемым, либо возникло сом-•и исчисления размера ущерба |
||
|
|
||||
|
|
||||
Определение соответствия данных бухгалтерского учета и обстоятельств, установленных документальной ревизией, заключениям экспертов других специальностей и другим материалам дела |
Обоснованное ходатайство обвиняемого о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы для решения вопросов, требующих специальных познаний в области бухучета |
||||
|
|
||||
|
|
|
|
||
Ревизия проведена без участия проверяемых лиц или без освещения отдельных эпизодов преступной деятельности, без использования черновых записей, изъятых у материально ответственных лиц |
|||||
Основания самоотвода эксперта-бухгалтера
Участие эксперта-бухгалтера в данном деле в ином качестве (специалиста-бухгалтера,
переводчика и др.)
Нахождение
эксперта-бухгалтера в служебной или иной зависимости от обвиняемого, потерпевшего, гражданского
истца,
гражданского ответчика
Проведение экспертом-бухгалтером документальной ревизии или документальных проверок, материалы которых послужили основанием возбуждения данного дела
Некомпетентность эксперта-бухгалтера
Требования к вопросам, которые ставятся следователем эксперту-бухгалтеру
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вопросы должны |
Необходимо |
Не ставить |
Не ставить |
Избегать поста- |
|||||||||
вытекать из обстоятельств дела и иметь |
|
учитывать компетенцию эксперта-бухгалтера и не |
|
вопросы эксперту-бухгалтеру, |
|
вопросы, которые вообще не требуют ни |
|
новки эксперту-бухгалтеру большого количества |
|||||
отношение к |
|
ставить вопросы, |
|
которые |
|
каких познании |
|
вопросов и |
|||||
документированным фактам, |
|
относящиеся к компетенции |
|
относятся к компетенции |
|
|
|
|
ограничиться лишь узловыми |
||||
отраженным в |
|
ревизора, |
|
следователя, |
|
|
|
|
вопросами |
||||
|
нем |
|
товароведа |
|
суда |
|
|
|
|
|
|
||