- •1. Роль и задачи банковского бухгалтерского учета в процессе управления деятельностью банка.
- •2. Значение бухгалтерского учета в банках в проведении дкп и функционировании банковской системы.
- •6. Международные принципы бУиО и их реализация в банках Республики Беларусь.
- •7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке.
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах:
- •8. Банковские операции: виды, характеристика. Классификация типов операций, которые приводят и не приводят к изменению структуры активов и пассивов банка.
- •К банковским операциям относятся:
- •Виды банковских операций:
- •Банки и нкфо не вправе осуществлять:
- •Активные статьи баланса:
- •11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
- •12. Порядок нумерации счетов аналитического учета. Структура счета. Параметры к счету.
- •14.План счетов (назначение, структура, содержание, принципы построения, типы контрагентов).
- •Бухгалтерский учет предоставления кредитов
- •Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
- •Бухгалтерский учет погашения кредитов
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
- •Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
- •Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •28. Бухгалтерский учет операций по формированию резерва на покрытие возможных убытков.
- •Формирование (увеличение) специального резерва:
- •29. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка и ее распределение.
- •Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
- •Расчетные документы
- •32.Элементы финансовой отчетности и их характеристика.
- •34. Баланс банка, представляемый в нбрб: назначение, периодичность представления, содержание.
- •Раздел I. Балансовые счета
- •35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
- •36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
- •Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
- •37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
- •Этапы составления годового отчета:
- •39. Отчет о прибыли и убытках: структура отчета, экономическое содержание линейных статей.
- •40. Мсфо и их роль в процессе международной экономической интеграции.
Бухгалтерский учет погашения кредитов
Погашение задолженности:
банками:
Д корреспондентский счет, 1715, 1716 - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, иные счета - в соответствии с законодательством
К 1531, 1532, 1533, 1534, 1546, 1547 - консорциальное кредитование, 1563, 1564, 1566, 1567 - пролонгированная, 1583, 1584, 1586, 1587 - просроченная;
ЮЛ
Д текущий (расчетный) счет кредитополучателя, третьего лица, 3171, 3172, 3175 - счета для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековой книжки - в сумме остатка средств на соответствующих счетах, 315Х - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, иные счета - в соответствии с законодательством, корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке, 101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством
К 2020, 2030, 2120, 213Х, 2520, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640 - счета по учету кредитов, 2062, 2063, 2162, 2163, 2562, 2563, 2660, 2661, 2663, 2664 - счета по учету пролонгированной задолженности, 2082, 2083, 2182, 2183, 2582, 2583, 2680, 2681, 2683, 2684 - счета по учету просроченной задолженности;
ИП, ФЛ
Д текущий (расчетный) счет кредитополучателя, 3173, 3174 - чеками - в сумме остатка средств на соответствующих счетах, 315Х - обеспечение исполнения обязательств, иные счета - в соответствии с законодательством, корреспондентский счет - если счет клиента открыт в другом банке, 101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством
К 2320, 2330, 241Х, 242Х - счета по учету кредитов, 2362, 2363, 2461, 2462 - пролонгированная задолженность, 2382, 2383, 2481, 2482 - просроченная задолженность.
Прекращение обязательств кредитополучателя:
предоставление банку взамен исполнения обязательств отступного:
Д 101Х «Денежные средства в кассе», 41ХХ, 42ХХ, 43ХХ - счета по учету ценных бумаг, счета по учету имущества
К счета по учету требований к кредитополучателю;
за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества:
Д текущий (расчетный) счет кредитополучателя, корреспондентский счет
К счета по учету требований к кредитополучателю;
при переходе права собственности на предмет залога:
Д 6530, 6540 - расчеты с поставщиками (подрядчиками) и/или по капитальным вложениям - по операциям с ТМЦ, ОС, не завершенными строительством объектами и оборудованием, требующим монтажа, - принятие решения использовать имущество для собственных нужд, 57ХХ - имущество, переданное в погашение задолженности, - по операциям с ОС, не завершенными строительством объектами и оборудованием, требующим монтажа, и ТМЦ - в случае принятия имущества на баланс для дальнейшей его реализации, 41ХХ, 42ХХ, 43ХХ - ценные бумаги
К счета по учету требований к кредитополучателю;
При исполнении обязательств по договору надлежащим образом принятое обеспечение исполнения обязательств списывается с внебалансовых счетов 99034 и 9955Х.
Возврат неиспользованных денежных средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств:
банкам: Д 1715, 1716 К корреспондентский счет
ЮЛ, ИП, ФЛ:
Д 315Х
К текущий (расчетный) и иные счета кредитополучателя, счета третьих лиц, корреспондентский счет, 101Х.
26. Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой.
Правовое обеспечение:
Инструкция по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках РБ
Ст. 26 БК
НСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов»
Межбанковские расчеты в белорусских рублях по операциям в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском учете по корреспондентским и межфилиальным счетам банков.
Порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов между филиалами (отделениями) банка по операциям в иностранной валюте определяется банком самостоятельно.
Расчеты с биржами по операциям с иностранной валютой отражаются по корреспондентским и межфилиальным счетам банков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям с иностранной валютой (1800 "Расчеты по операциям с иностранной валютой" и 1810 "Расчеты по операциям с иностранной валютой").