Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах- шпоры ответы 2012г..doc
Скачиваний:
147
Добавлен:
17.04.2014
Размер:
415.74 Кб
Скачать

50.Учет сертификатов у инвестора.

Сертификаты представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента.

Коммерческие банки в целях привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ — удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные.

ГК РФ, Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н, Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и пр.

Инвестор — лицо, приобретшее ценные бумаги.

Все инвестиции в ценные бумаги, как долгосрочные, так и краткосрочные, учитываются на счете 58 «Финансовые вложения».

ПОКУПКА ЦЕННЫХ БУМАГ

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

58-1, 58-2

76

Отражена задолженность за ценные бумаги в соответствии с условиями договора на момент перехода права собственности.

Договор на покупку ценных бумаг, документы, подтверждающие переход права собственности на ЦБ, бухгалтерская справка.

58-1, 58-2

76

Отражены прочие расходы, связанные с приобретением ценных бумаг.

Бухгалтерская справка

76

51, 52

Перечислены денежные средства в оплату ценных бумаг и прочих расходов, связанных с их приобретением.

Выписка банка, бухгалтерская справка

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.