- •1.Класификация институциональных инвесторов.
- •2.Правовые основы (нормативное регулирование) деятельности инвестиционных фондов.
- •3.Понятия инвестиционного фонда и их виды.
- •4. Акционерный инвестиционный фонд, его основное отличие и особенности организации деятельности.
- •5. Понятие реестра владельцев инвестиционных паев , порядок его ведения.
- •6. Понятие специализированного депозитария инвестиционного фонда, требования к организации его деятельности.
- •7. Понятие регистратора инвестиционных паев (реестродержателя), порядок организации его деятельности.
- •8. Понятие реестра владельцев инвестиционных паев , порядок его ведения.
- •9. Функции оценщика в деятельности инвестиционных фондов.
- •10. Функции аудитора в деятельности инвестиционных фондов, особенности аудиторской проверки бухгалтерской отчетности инвестиционного фонда.
- •12.Методика (нормативы) расчета собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг.
- •13.Организация бухгалтерского учета в акционерном инвестиционном фонде.
- •15. Состав финансовой отчетности акционерного инвестиционного фонда, характеристика показателей и порядок формирования результатов деятельности.
- •14. Учет сделок по движению имущества акционерного инвестиционного фонда.
- •16. Состав финансовой отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, характеристика основных показателей и результатов деятельности.
- •5.Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
- •17. Учет пенсионных взносов в негосударственном пенсионном фонде (нпф).
- •18. Учет расчетов по пенсионным выплатам в негосударственном пенсионном фонде (нпф).
- •19. Учет общехозяйственных расходов нпф.
- •20. Учет расходов на ведение дела и оплату услуг компаний по управлению нпф.
- •21. Учет сделок по доверительному управлению имущества паевого инвестиционного фонда.
- •22. Учет сделок по доверительному управлению имущества паевого инвестиционного фонда.
- •23.Бухгалтерский учет сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •24.Бухгалтерский учет учредителем управления сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •25.Бухгалтерский учет выгодоприобретателем сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •26.Бухгалтерский учет доверительным управляющим сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование отдельного баланса.
- •27.Бухгалтерский учет доверительного управляющего сделок по осуществлению договора доверительного управления имуществом.
- •28.Бухгалтерский учет сделок, связанных с передачей в доверительное управление предприятия как имущественного комплекса.
- •29. Понятие экономической сущности акций, их виды.
- •30. Учет приобретенных акций через брокера.
- •31. Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты.
- •32. Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предпоставки.
- •33. Учет продажи акций через брокера.
- •34. Учет продажи акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты.
- •35. Учет продажи акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предпоставки.
- •36. Законодательное регулирование сделок с облигациями.
- •37,38,39. Учет приобретённых облигаций через брокера, самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты и предпоставки.
- •43,44. Учет сделок с государственными и муниципальными облигациями. И анализ доходности сделок с государственными ценными бумагами.
- •45. Понятие и виды векселя.
- •46,47.Учет приобретения и продажи векселей через брокера.
- •48.Анализ сделок с векселями. Доходность векселя.
- •49.Анализ целей выпуска и приобретение сертификатов.
- •50.Учет сертификатов у инвестора.
32. Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предпоставки.
При организации и ведении бухгалтерского учета финансовых вложений необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:
Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129- ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.)
Положением по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденный приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н и Инструкцией по его применению (с изменениями от 07.05.2003г.)
Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98г. №34н
Законом «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96г. № 39 — ФЗ (с изм. и доп. от 28.12.2002г.)
Конвенцией «О единообразном законе о переводном и простом векселе» от 07.06.30г. (г .Женева).
Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» № ПБУ 19/02, утвержденному приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н (далее – ПБУ 19/02), вложения средств организациями в виде инвестиций в ценные бумаги в бухгалтерском учете отражаются как финансовые вложения (п. 3).
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в ценные бумаги предназначен счет 58 "Финансовые вложения". К счету 58 "Финансовые вложения" могут быть открыты субсчета: 58-1 "Паи и акции",
58-2 "Долговые ценные бумаги".
На субсчете 58-1 "Паи и акции" учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п. На субсчете 58-2 "Долговые ценные бумаги" учитываются наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).
Приобретение организацией ценных бумаг за плату отражается на счетах бухгалтерского учета следующей записью:
Д-т 58 «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции» К-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».
Если акции оплачены не полностью, но инвестор имеет право на получение дивидендов, то акции приходуются по полной сумме фактических затрат. При этом делается проводка:
Д-т 58 «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции»
К-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса» - на оплаченную стоимость акций
К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на неоплаченную часть стоимости акций
Начисление дивидендов отражают на бухгалтерских счетах:
Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» , субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»
К-т 91 «Прочие доходы и расходы».
При получении дивидендов на расчетный счет организации делается бухгалтерская запись:
Д-т 51 «Расчетные счета»
К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» , субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».