Про облікову політику (витяг)

[…]

Розділ 2. Методика обліку

Використовувати на підприємстві наступну методику обліку:

2.21. Затвердити перелік створюваних на підприємстві резервів (фондів) порядок формування та витрачання коштів таких фондів:

– резервний – 5%;

– виплати дивідендів – розмір відрахувань встановлюється рішенням зборів засновників;

– нарахування резерву сумнівних боргів методом платоспроможності окремих дебіторів в розмірі 5 %.

2.22. Для класифікації поточних зобов’язань, оборотних активів, дебіторської заборгованості, МШП, МНМА та інших статей балансу керуватися встановленою технологією виробництва та затвердженою технологічною документацією з тривалістю операційного циклу 12 місяців.

2.23. Оплату праці працівників підприємства здійснювати у відповідності з укладеним колективним договором, затвердженим штатним розписом підприємства, встановленими тарифними ставками, з використанням даних обліку робочого часу.

[…]

Додаток 2

					К О Д И
	Дата (рік, місяць, число)				2001	01	01
Підприємство ВАТ «Форум»			за ЄДРПОУ		3478900
Територія			за КОАТУУ		74523764783
Орган державного управління			за СПОДУ		34787356
Галузь			за ЗКГНГ		6,4576764974,3
Вид економічної діяльності			за КВЕД		121283832
Одиниця виміру: тис. грн.		Контрольна сума
Адреса Київ, вул. М. Науменко, 13
Витяг з Балансу на 31 Грудня 2004 р.

Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	12,0	12,0
первісна вартість	161	12,0	12,0
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
З бюджетом	170	39,9	39,9
За виданими авансами	180
З нарахованих доходів	190
Із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	3,0	3,0
III. Витрати майбутніх періодів	270
БАЛАНС	280	1690,3	1691,6

Завдання 6.

Скласти звіт про проведену роботу; підтвердити на кінець звітного періоду суму довгострокових кредитів банку (рядок 440 Балансу) ТзОВ “Бриз”. Перевірити правильність відображення в обліку сплати суми кредиту та відсотків до нього; оцінити вплив виявлених відхилень на фінансовий стан підприємства

Дані для виконання:

Аудитору для перевірки надано кредитний договір № 3, укладений 02.12.2002 р. між ТзОВ “Бриз” та АКБ “Інтелект банк”, відповідно до умов якого ТзОВ “Бриз” надається кредит в розмірі 10000 грн. на 3 роки під 15 % річних, сума кредиту погашається в кінці строку використання, відсотки виплачуються щорічно.

На початок року сума в Балансі по рядку 610 “Інші поточні зобов’язання” дорівнювала 3,8 тис. грн., з яких 3,0 тис. грн. – заборгованість по розрахунках за нарахованими відсотками (залишок по рахунку 684).