- •Житомирський державний технологічний університет методичні вказівки до практичних та семінарських занять
- •Програма дисципліни
- •Тема 1. Аудит як метод господарського контролю, його предмет, об’єкти, мета і завдання. Класифікація аудиту
- •Тема 2. Організація аудиторської діяльності та її нормативно-правове забезпечення
- •Тема 9. Робочі документи аудитора
- •Запитання для перевірки знань
- •Тема 2. Організація аудиторської діяльності та її нормативно-правове забезпечення
- •Запитання для перевірки знань
- •Тема 3. Аудиторські послуги
- •Запитання для перевірки знань
- •Тема 4. Принципи аудиту та професійна етика аудитора
- •Запитання для перевірки знань
- •Тема 5. Методичні прийоми і способи контролю в аудиті
- •Запитання для перевірки знань
- •Завдання 1. Визначити, які прийоми повинен застосувати аудитор для встановлення наведених порушень Дані для виконання:
- •Завдання 2. Визначити, які прийоми повинен застосувати аудитор для встановлення наведених порушень Дані для виконання:
- •Завдання 3.
- •Тема 6. Організація процесу аудиту та його оформлення Запитання для перевірки знань
- •Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •Завдання 4.
- •Завдання 5.
- •Завдання 6.
- •Завдання 7.
- •Завдання 8.
- •Завдання 9.
- •Завдання 10.
- •Тема 7. Аудиторський ризик
- •Тема 8. Планування аудиту
- •Тема 9. Робочі документи аудитора
- •Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •Завдання 4.
- •Завдання 5.
- •Завдання 6.
- •Тема 10. Загальна методика перевірки достовірності фінансової звітності
- •Запитання для перевірки знань
- •Завдання .1
- •Дані для виконання
- •Завдання 8.
- •Завдання 9.
- •Завдання 10.
- •Тема 11. Методика дослідження форм фінансової звітності
- •Запитання для перевірки знань
- •Завдання 1. Скласти звіт про проведену роботу; перевірити правильність заповнення форми 4 “Звіт про власний капітал”;у випадку виявлення відхилень, оцінити їх вплив на фінансовий стан підприємства.
- •Завдання 2.
- •Наказ про облікову політику (витяг)
- •Завдання 5.
- •Про облікову політику (витяг)
- •Завдання 6.
- •Додатки
- •Завдання 7.
- •Тема 12. Методика аудиторської перевірки активів підприємства
- •Тема 13. Методика аудиторської перевірки пасивів підприємства
- •Тема 14. Аудиторський висновок та звіт
- •Запитання для перевірки знань
- •Тема 15. Організація контролю якості аудиторських послуг
Завдання 8.
Встановити чи в повному обсязі аудитору було надано документи, що стосуються руху запасів на ТзОВ “Валіс”; чи були виявлені аудитором під час проведе6ня аудиту порушення? (якщо так, то вказати які саме).
Дані для виконання:
ТзОВ “Валіс” уклало договір з аудиторською фірмою “Аудит –Полісся” для перевірки фактичної наявності запасів на складі за період з 1.01.03 по 31.12.03р.
Аудитору було надано наступні документи:
накладні (2003 р.);
накладні на внутрішнє переміщення (2002-2003 рр.);
фінансова звітність (2003р.).
Таблиця ___.Дані представлені МВО Приходько П.О
Місяць |
S |
ДО |
КО |
S |
Січень |
625000 |
65000 |
20000 |
670000 |
Лютий |
670000 |
38500 |
24530 |
683970 |
Березень |
683970 |
36800 |
- |
725770 |
Квітень |
725770 |
- |
2850 |
722920 |
Травень |
72292 |
- |
3000 |
75292 |
Червень |
75292 |
68300 |
600 |
114192 |
Липень |
114192 |
- |
- |
114192 |
Серпень |
114192 |
- |
- |
114192 |
Вересень |
114182 |
- |
4000 |
110182 |
Жовтень |
110182 |
6000 |
8348 |
107834 |
Листопад |
107834 |
- |
48340 |
59494 |
Грудень |
59494 |
38420 |
- |
97914 |
Завдання 9.
Назвати документи , що необхідні аудитору для проведення перевірки; чи були наявні помилки підчас проведення аудиту (якщо так, то вказати які саме).
Дані для виконання:
ТзОВ “Міра” замовило аудит операцій із запасами за I-й квартал 2003р. Завдання аудитора було встановити правильність ведення обліку операцій з запасами.
Протягом кварталу на ТзОВ “Міра” було здійснено наступні операції:
Оприбутковано желатин від ПП “Марія” на суму 1480 грн. (без ПДВ)
Д201/1 К631 (Накладна) 1480 грн.
Д641 К631 (Податкова накладна) 342 грн.
Оприбутковано від ТзОВ “Вега” молоко згущене на суму 15685 грн. (в т.ч. ПДВ)
Д201/2 К631 (Накладна) 15685 грн.
Д641 К631 (Податкова накладна) 2614,17 грн.
Підчас проведення інвентаризації виявлено:
лишки борошна Д201/3 К718 (інвентаризаційний опис) 400 грн.
Нестачу цукру Д201/4 К716 (інвентаризаційний опис) 560 грн.
Списано запаси на виробництво:
печива Д23/1 К201
цукерок Д23/2 К201
Списання запасів здійснюється за методом ЛІФО.
Завдання 10.
Каса за “ ” 20 р Лист_____________
Номер документа |
Від кого отримано чи кому видано |
Номер кореспондуючого рахунку |
Надходження |
Витрачання |
Залишшок на початок дня |
|
|||
47 |
КБ “Артеміда” |
311 |
3700,00 |
|
48 |
Нікітіна К.А. |
377 |
420,00 |
|
49 |
ВАТ “Машбут” |
742 |
32,00 |
|
50 |
КБ “Артеміда” |
311 |
120,00 |
|
51 |
ДКП “Водоканал” |
685 |
137,00 |
|
52 |
ВАТ “Світло” |
681 |
4000,00 |
|
53 |
Степаненко С.О. |
372 |
54,00 |
|
54 |
Іваницький І.Й |
375 |
13,00 |
|
55 |
Шимна С.А. |
461 |
75,90 |
|
56 |
Шут С.А. |
377 |
18,90 |
|
57 |
ТзОВ “Надія” |
377 |
900,00 |
|
58 |
КБ “Мрія-Банк” |
601 |
2000,00 |
|
59 |
ВАТ “Нота” |
377 |
1200,00 |
|
60 |
ВАТ “Машбут” |
6361 |
148,00 |
|
61 |
ДП “Природа” |
641 |
23,00 |
|
62 |
ПП “Трансавто” |
685 |
|
111,00 |
63 |
ВАТ “Оберіг” |
685 |
|
324,00 |
64 |
ВАТ “Транзит” |
501 |
|
1100,00 |
65 |
Семенова С.А. |
372 |
|
187,00 |
66 |
Мирончунк Н.К |
311 |
|
100,50 |
67 |
ТзОВ “Крок” |
631 |
|
16,00 |
68 |
ПП “Макс” |
631 |
|
733,00 |
69 |
|
375 |
|
83,00 |
70 |
Базилевич Б.Ч |
652 |
|
200,00 |
71 |
ЗАТ “Гороизонт” |
681 |
|
123,00 |
72 |
ЗАТ “Відпочинок” |
685 |
|
1900,00 |
73 |
|
661 |
|
3300,00 |
74 |
ВАТ “Хутро” |
685 |
|
1480,00 |
75 |
ТзОВ “Форт-комплекс” |
631 |
|
1145,00 |
76 |
КБ “Артеміда” |
311 |
|
299,50 |
Всього за день Звалтшок на кінець дня В тому числі на зарплату |
|
|
11302,00 |
|
Касир
Залишки в касовій книзі перевірив і документи в кількості
Дванадцять тисяч вісімсот сорок одна прибуткових і одинадцять тисяч триста дві гривен вибуткових
витратних отримав
Бухгалтер