Руководство в лице генерального директора:

• утверждают документы, определяющие процесс бюджетного планирования и контроля;

• формируют целевые установки бюджетного процесса планового периода;

• принимают решение о корректировке планов и предварительных бюджетов;

• утверждают планы и бюджеты ЦО и фирмы в целом.

Бюджетодержатели в рамках процесса бюджетного планирования выполняют следующие функции:

• представляют в полном объеме интересы центра ответственности при обсуждении планов и бюджетов с ПЭО и ПТО, руководством ООО «СУ В.С.Т.» и другими центрами ответственности;

• отвечают за всю деятельность, связанную с подготовкой, обсуждением, корректировкой и утверждением плана деятельности и бюджета соответствующего центра ответственности,

• несут персональную ответственность за правильность и неискаженность, представляемой информации о деятельности центра ответственности в рамках процесса бюджетного планирования;

• несут персональную ответственность за исполнение бюджета.

Назначение бюджетодержателей происходит раз в квартал Генеральным директором фирмы с учетом рекомендаций ПЭО.

ПЭО в рамках процесса бюджетного планирования:

• помогает высшему руководству устанавливать целевые показатели деятельности для центров ответственности;

• разрабатывает необходимые форматы и вспомогательные документы для подготовки бюджетов подразделениями;

• разрабатывает инструкции и дает необходимые консультации по вопросам подготовки бюджетов и в случае необходимости оказывает методологическую помощь при формировании бюджетов;

• обеспечивает подразделения финансово-экономической информацией, необходимой для подготовки планов и бюджетов, предусмотренных данным Положением;

• обеспечивает необходимый обмен финансовой информацией между подразделениями при подготовке планов и бюджетов;

• анализирует планы деятельности подразделений в рамках бюджетного процесса и вносит необходимые корректировки;

• анализирует фактические результаты исполнения бюджетов по сравнению с запланированными и представляет соответствующие отчеты для руководства Общества;

• контролирует правильность подготовки финансовой информации о фактическом исполнении бюджета сотрудниками бухгалтерии;

• обеспечивает интегрированность форм отчетности в бюджетном процессе;

• контролирует полное отражение всех доходов, расходов и затрат, осуществляемых подразделениями Общества в бюджетном процессе;

• урегулирует возникающие споры между подразделениями в ходе бюджетного процесса и является арбитром в этих спорах;

• устанавливает трансфертные цены, используемые в бюджетном процессе, а также определяет порядок и методологию их расчетов;

• в установленные Положением сроки рассчитывает в денежном выражении план производственной деятельности и план расходов на оплату труда.

Виды бюджетов и их содержание

Набор бюджетов, формируемых в Обществе, охватывает всю основную, финансовую и инвестиционную деятельность ООО «СУ В.С.Т.».

Процесс бюджетного планирования предусматривает функционирование и использование на фирме двух видов бюджетов — (I) бюджеты центров ответственности и (II) бюджеты, отражающие деятельность предприятия в целом.