14. Методика расчета платежеспособности

Даже при адекватности страхового тарифа страховому риску присутствует риск недостаточности страховых резервов. Страховые резервы представляют собой оценку обязательств страховщика, связанных с предстоящими выплатами при наступлении страховых случаев. Оценка этих обязательств носит обязательный характер. Вероятность несовпадения объема сформированных резервов и потребности в выплате страхового возмещения порождает обеспечение резерва платежеспособности.

Методика расчета платежеспособности определена в Положении о порядке расчета со страховщиками нормативного отношения активов и принятых ими страховых обязательств (Приказ Минфина № 90н от 2.11.2001).

Методика состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика в нормативном размере с его собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, который может быть использован на покрытие этих страховых обязательств.

Нормативный размер маржи платежеспособности. Это минимально допустимый размер резерва платежеспособности. Он определяется с учетом специфики заключенных договоров и принятых страховых обязательств.

Фактический размер маржи платежеспособности. Характеризует величину фактических свободных активов страховщика. Т.е. это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств. Суммируется оплаченный УК, добавочный резервный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного периода. Вся эта сумма уменьшается на величину НМА, непокрытые убытки отчетного периода и прошлых лет, стоимость акций, выкупленных у акционеров, дебиторская задолженность.

Фактический размер маржи платежеспособности соотносится с нормативным размером маржи платежеспособности и эта разница не должна быть меньше минимально допустимого уровня.

Нормативный размер маржи платежеспособности:

- для страхования, иного, чем страхование жизни. Рассчитывается на основании 2х показателей:

• индекс платежей R₁

• индекс выплат R₂.

Для расчета выбирается наибольший из этих двух показателей.

МП_н = max(R_1, R₂.)*k

R₁ рассчитывается на основе премий. Он равен 16% от суммы премий, уменьшенных на сумму страховых взносов, возвращенных страхователями в связи с расторжением (изменением условий) договора страхования за расчетный период и отчислений страховых мпремий в резерв предупредительных мероприятий:

R₁ = 16%*(ПП-ПВ- R₂ – РПМ)

R₂ рассчитывается на основе страховых выплат. Расчетный период: три года, предшествующие отчетной дате. Объем выплат определяется как третья часть от суммы страховых выплат, фактически произведенных, и изменение резервов убытков, уменьшенной на сумму возмещений, которые страховщик получил в порядке суброгацию.

R₂ = 23% [(В+ РУ-Р)/З]

В – страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования, перестрахования.

РУ – изменение резерва убытков за расчетный период относительно начала периода.

Р – суммы, полученные за расчетный период по регрессным искам.

Страховщик, у которого с момента получения лицензии впервые на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 3х лет, не рассчитывает индекс выплат R₂.

Поправочный коэффициент k определяется как отношение выплат-нетто к выплатам-брутто, фактически произведенным в отчетном периоде. Расчетным периодом для вычисления поправочных коэффициентов является год. Если k >1, то для расчетов принимается k = 1. Если k<0,5, то для расчетов принимается k = 0,5.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат, поправочный коэффициент k принимается равным единице.

Нормативный размер маржи платежеспособности для операций по страхованию жизни равен произведению 5% от резерва по страхованию жизни и поправочного коэффициента k.

В данном случае k = . Если k<0,85, то он принимается равным 0,85.

Если нормативный размер платежеспособности страховщика меньше минимальной величины УК, установленного законом РФ «Об организации страхового дела в РФ», то за нормативный размер маржи платежеспособности принимается минимальный размер УК.

МП_н = max[МП_н;УК_min]

Расчет соотношения между фактическим и нормативным размером маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально. Контроль платежеспособности осуществляет федеральная служба страхового надзора. В случае. Если на конец отчетного периода фактический размер маржи платежеспособности превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее, чем на 30%, то страховщик представляет для согласования в министерство финансов РФ План оздоровления финансового положения в составе годовой БО.