5. Требования к системе аналитических показателей

Анализ рекомендуется начинать с общих показателей (абсолютных и относительнеых).

Общие требования:

• Полнота показателей (необходим учет значимых, ключевых факторов, влияющих на показатель);

• Действенность системы показателей (показатели могут быть использованы для принятия управленческих решений);

• Неизбыточность (необходимо учесть, чтобы одни и те же факторы не повторялись в процессе анализа)

• Минимальность (система показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания).

Все показатели представляют собой числовые величины, т.е. представлены в виде количественных оценок.

Кроме того, необходимо учитывать следующие моменты:

1. Финансовое состояние объекта определяется воздействием внешней среды;

2. Необходимо учитывать специфику функционирования самого объекта;

3. Учет целей и задач анализа.

Комплексный анализ целесообразгно осуществлять с помощью системы показателей.

Все аналитические коэффициенты в отношении страховой компании могут быть сгруппированы следующим образом:

• Общие показатели основной деятельности

• Показатели финансовой надежности (показатели платежеспособности и финансовой устойчивости)

• Показатели рентабельности

Формирование указанных групп поможет систематизировать множество аналитических показателей.

6. Общие показатели (абсолютные и относительные)

Группу общих показателей можно представить в нетто- и брутто-виде по отношению к внешнему перестрахованию. Значения абсолютных общих показателей деятельности страховой организации используются для оценки масштабов ее деятельности и определения положения компании на страховом рынке. Динамика этих показателей позволяет прослеживать тенденции развития, изменения во времени финансового положения компании.

Относительные показатели:

1) Охват страхового рынка. Определяется как доля собранной премии в общем объеме поступлений по рынку. Необходимо сравнение с другими компаниями. Данный показатель представляет интерес для менеджеров, акционеров, также используется для выявления лидера по видам страхования. Данный показатель является ключевым для перестраховочных компаний, которые обязательно рассчитывают долю компании-цедента в сумме собранной премии на рынке.

Производный показатель – доля премии, собранной компанией по крупным рискам в общем объеме поступлений по рынку. Данный показатель является одним из критериев при формировании страховых резервов для обеспечения устойчивости страховой компании.

2) Анализ структуры страхового портфеля. На основе информации о премиях и выплатах анализируется структура страхового портфеля по отраслям и формам страхования. Структура страхового портфеля, его диверсифицированность отражают уровень андеррайтинга и качества тарифной политики компании. Динамика этих показателей представляет возможность прослеживать тенденции развития изменения основной деятельности компании во времени.

Деформирование структуры страхового портфеля может быть связано с изменением тарифной политики страховщика. В этом случае может быть резкое снижение или увеличение отдельных секторов страхования. Страховщик должен проводить конкурентоспособную тарифную политику, что достигается за счет оптимизации андеррайтинга. Однако данные мероприятия могут быть эффективны в рамках долгосрочной программы. Для анализа структуры страхового портфеля применяется показатель «удельный вес отраслей, видов и форм страхования» в общем объеме страхового портфеля.

Сравнение производится с предшествующими периодами, а также со средними показателями по рынку.

3. Показатели темпов роста и прироста премий и выплат. Оценка темпов роста производится в целом по страховой компании, а также по отраслям. Формам и видам страховой деятельности. За расчетный период принимается год. Что сглаживает неравномерность поступления платежей, в частности сезонные колебания. Оценка темпов развития производится по брутто- и нетто-показателям в целом и по видам стразовой деятельности. Чтобы оценить стабильность развития страховой деятельности используются показатели темпа прироста платежей и выплат в отчетном периоде относительно предыдущего периода. С помощью показателя «темп прироста премии» оценивают скорость развития страховой деятельности. Однако следует учитывать уровень инфляции. Темпы прироста премии по данным NAIC должен попадать в интервал [-33%; 33%]. Возможные нарушения рекомендуемых значений показателя может быть следствием перехода к новым направлениям страховой деятельности. Резкое увеличение премий также может быть связано с возможностью покрытия возникших убытков, т.е. не всегда резкое увеличение может характеризовать ситуацию положительно.

Необходимо контролировать адекватность страховых резервов и собственного капитала. Смещение за нижнее ограничение свидетельствует о снижении сбалансированности страхового портфеля. А также говорит о снижении качества андеррайтинга.

4) Показатели уровня выплат. *100%. Данный показатель показывает, сколько страховщик выплачивает с каждого рубля собранной премии по отрасли страхования или виду страхования. Оптимальное значение данного показателя зависит от специализации страховой компании на определенных видах страхования. Достаточно консервативное ограничение составляет 40%. В ряде случаев значение может быть увеличено до 60%, но большие значения настораживают и могут говорить о накоплении убытков в страховой компании или об агрессивном развитии компании в прошлом. Показатель ниже 5% не может быть признан положительным. Это может говорить о том, что компания уклоняется от выплат страховых возмещений или что страхование не является основным видом деятельности организации.

Уровень выплат. *100%. В зависимости от специализации страховой компании оптимальным считается показатель от 50 до 60%. Слишком высокое значение показателя может говорить о несбалансированности страхового портфеля, а также о неоптимальности политики перестрахования рисков или о катастрофических потерях. По результатам анализ можно определить отраслевую специфику анализируемой стразовой компании ее положение на рынке, риск со стороны конкурента, стабильность или ее отсутствие, прогнозы развития компании.