9. Анализ расходов на ведение дела.
Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела. Анализ этих расходов начинается с изучения динамики и структуры этого показателя по основным статьям затрат. В состав расходов на ведение дела включают:
Расходы на оплату труда, в т.ч. комиссионные вознаграждения за заключение договоров страхования, хозяйственные расходы, командировочные расходы, налоги и сборы, уплачиваемые независимо от результатов финансовой деятельности страховой организации и др. общехозяйственные расходы.
Фактическую сумму расходов по какому-либо виду страхования сравнивают с нормативной, заложенной в тарифной ставках по видам страхования.
Изучают затраты на 1 рубль страховых взносов.
*100%.
Рассматривают динамику этого показателя.
Наблюдается обратная связь: чем ниже
значение этого показателя, тем выше
финансовый результат.
Среднее нормативное значение расходов на ведение дела составляет 12%. Их называют аквизиционными расходами.
Определение страхового тарифа (состав)
Состав страхового тарифа. Стразовые тарифы – ставки платежей с единицы страховой суммы. Страховой тариф – нормированная цена за услуги, предоставляемые страховщиком клиенту в виде страховой защиты. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется индивидуально по соглашению сторон.
Страховая премия, уплачиваемая по страховому тарифу, должна быть:
Достаточной
Обеспечить разумную прибыль
Учесть инфляцию, изменение процентных ставок
Учесть конкурентные предложения.
Брутто-ставка состоит из нетто-ставки (обеспечивает страховой фонд и запасной фонд) и нагрузки (обеспечивает расходы на ведение дела и прибыль). Нетто-ставка предназначена для формирования выплат страхового возмещения. Для рисковых видов страхования тарифная ставка технически строится из чистой оплаты риска, рисковой надбавки и нагрузки. Рисковая надбавка в составе нетто-ставки учитывает отклонение возможных выплат от их среднего уровня. В структуре тарифной ставки находят отражение все необходимые фонды и резервы, предназначенные для страховых операций. Рисковая нетто-ставка поступает в фонд оплаты выплат, из которого производятся выплаты. Нагрузка – формирование особых фондов, из которых выплачиваются издержки страховых организаций. Если тарифные ставки рассчитываются правильно, то обеспечивается фин устойчивость страховых операций, т. е. сбалансированность доходов и расходов.
Понятие страхового портфеля
Анализ страховых операций производится в отношении определенной совокупности или страхового портфеля. Эта совокупность характеризует масштабы и характер деятельности страховых компаний. Закон «об организации страхового дела», страховой портфель – это обязательство страховщика, принятое им по договорам страхования. Величина обязательств выражается объемом страховых премий. Цель формирования страхового портфеля – достижение оптимального соотношения между риском и доходом.
Виды страховых портфелей:
В зависимости от степени риска:
Специализированный. Динамичный, высокая степень риска, узко-направлен, часто относится к агрессивному типу, может иметь высокую доходность.
Классический. Набор традиционных услуг, наиболее устойчив по степени риска, относится к консервативному типу.
Комбинированный. Классический и специализированный портфель, умеренный страховой риск.
Качество страхового портфеля определяет фин устойчивость страховых компаний.