3.5 Практичні завдання:

Завдання 1. Розрахувати величину податкового зобов’язання підприємства за грудень 201_ по ПДВ на основі наступної інформації:

• реалізовано продукції на суму 20000 грн. в т.ч. ПДВ.

• отримано попередню оплату за продукцію на суму 5000 грн. в.т.ч. ПДВ., на частину попередньої оплати (3000 грн.) відвантажено продукції, решту продукції відвантажено в наступному місяці.

• Нараховано заробітну плату на суму 4500 грн.

Ставка податку на додану вартість склала 20%.

Розв’язок

Відповідно до Податкового Кодексу України датою виникнення податкового зобов’язання є дата відвантаження продукції або дата отримання коштів на поточний рахунок, тому величина податкового зобов’язання по ПДВ складе:

Операції з нарахування заробітної плати не обкладаються податком на додатну вартість. Таким чином величина податкового кредиту по ПДВ складе 4166, 67 грн.

Завдання 2. Розрахувати величину податкового зобов’язання, податкового кредиту та ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету підприємства за лютий 201_ по ПДВ на основі наступної інформації:

• надано послуг з оренди обладнання на суму 240000 грн. в т.ч. ПДВ;

• підприємством повернуто частину отриманого в попередньому місяці авансу на суму 2300 грн., відповідно до цього покупцю надіслано коригуючу податкову накладну;

• отримано попередню оплату за продукцію на суму 2000 грн. в.т.ч. ПДВ., відвантаження продукції відбулось у наступному місяці.

• придбано верстат вартістю 120000 грн. (в т. ч. ПДВ), витрати на монтаж становили 3400 грн. (в т.ч. ПДВ).;

• витрати на розрахунково-касове обслуговування склали 1200 грн.;

• величина фінансових інвестицій в статутний капітал іншого підприємства становила 30000 грн.

Ставка податку на додану вартість склала 20%.

Розв’язок

Відповідно до Податкового Кодексу України датою виникнення податкового зобов’язання (кредиту) є дата відвантаження (отримання) продукції або дата отримання (сплати) коштів на поточний рахунок, тому величина податкового зобов’язання по ПДВ складе:

Величина податкового кредиту по ПДВ складе:

Величина податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету розраховується як різниця між сумою нарахованого податкового зобов’язання і податкового кредиту. Витрати на розрахунково-касове обслуговування та величина фінансових інвестицій в статутний капітал іншого підприємства не обкладаються податком на додатну вартість. Таким чином величина ПДВ складе 496916, 67 грн.

Завдання 3. Підприємство реалізувало 150 комп’ютерних столів за ціною 1600 грн. з ПДВ. Вартість оплачених послуг за водопостачання та електропостачання становить 5900 грн. з ПДВ. Підприємством отримано сировину на суму 270000 грн. Визначити суму ПДВ що підлягає перерахуванню до бюджету.

Завдання 4. Шоколадна фабрика на умовах попередньої оплати за січень реалізувала продукції власного виробництва на суму 420000 грн., в т.ч. ПДВ, надала послуг з виготовлення ексклюзивних шоколадних фізичним особам на суму 25000 грн. в т. ч. ПДВ. Поточні витрати на оплату комунальних послух (освітлення, опалення, водопостачання) 13000 грн. в т.ч. ПДВ. У звітному місяці шоколадна фабрика перерахувала кошти на придбання форм для виготовлення шоколаду 54000 грн. в .т.ч. ПДВ., оприбуткувала какао на суму 180000 грн. в т. ч. ПДВ., вартість якого оплатила в наступному місяці. Витрати на оплату праці кондитерів та адміністрації разом з нарахуваннями становить 34600 грн. Необхідно: визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 5. Магазин "Оргтехніка" реалізує побутові прилади. Станом на 01.01. поточного року в магазині на обліку рахувалось 450 прасок, які були придбані по 420 грн. (у т. ч. ПДВ) кожна. На початок місяця було отримано ще 60 пральних машин по 560 грн. (у т. ч. ПДВ) кожна У кінці місяця 105 прасок продані по 620рн. (у т.ч. ПДВ) кожна. Необхідно: визначити ПДВ, то підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 6. Підприємство реалізувало товарів на суму 50000 грн. в т.ч. ПДВ, вартість отриманих транспортних послуг становить 22500 грн. в.т.ч. ПДВ. Надало в оренду приміщення, вартість орендної плати становить 5250 грн. в т. ч. ПДВ. в місяць. Отримало попередню оплату на суму 13450 грн. в т.ч. ПДВ., закупило товарів на суму 63000 грн. в т.ч. ПДВ. Необхідно: визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.