13. Оборотный капитал, его структура, оценка эффективности его использования

Оборотный капитал

Структура:

• сырье и материалы

• Незавершенное производство

• Товары отгруженные

• Дебиторская задолженность

• Денежные средства

• Краткосрочные финансовые вложения

ОК делится на:

• нормируемый – сырье и материалы

• ненормируемый – денежные средства, которые обслуживают деятельность самих организаций и операций с контрагентами

Но можно пронормировать до 80% использованного сырья и материала. Для нормирования используются укрупненные и дифференцированные нормативы

Оборотный капитал ИФ, его структура. Показатели эффективности использования

Оборотные средства инновационных организаций по своей структуре такие же, как и у других фирм. По сути – это часть производительных фондов, которые полностью переносят свою стоимость на продукт в течение одного производительного цикла.

Специфика оборотных средств: номенклатура сырья и материалов инновационных фирм шире, чем на производственных предприятиях, т.к. любая научная тема специфична, объем потребляемых ресурсов невелик, часто требуются дорогостоящие виды материалов, что требует тщательного расчета потребления => возникает вопрос: как планировать потребление обширной номенклатуры материалов.

Отправным моментом планирования являются темы–аналоги предприятий отрасли. Нельзя методом прямого счета уловить объем потребления, тем более их цены => для научно-исследовательской части, опытного производства объем потребления устанавливается либо опытно-статистическим методом, либо расчетно-аналитическим, причем применяется укрупненное нормирование, когда все виды ресурсов делятся на группы планируется потребление на неделю, месяц, в зависимости от этапа НИР, ОКР.

Опытно-статистический метод нормирования: накопление статистических данных за предыдущие годы по выполнению НИОКР. Путем усреднения объема потребления по темам аналогам с введением поправок на новизну и сложность, устанавливаются величины потребления ресурсов.

Если тема отличается принципиальной новизной, то применяется расчетно-аналитический метод (особенно для редких, дорогостоящих ресурсов): рассчитывается конкретно объем потребления на разработку узла, проверку, доработку, т.е. работники плановых отделов стараются минимизировать складские запасы, чтобы они не омертвлялись.

Незавершенное производство, специфика: помимо незавершенной научно-исследовательской продукции, которая носит материальный характер, существует «переходная тематика», которая будет исследоваться в следующем году.

Объем незавершенного производства должен планироваться, т.к. существуют планы передачи результатов НИОКР в опытное производство и в серийное производство. Объем переходящих тем обычно оценивается по факту, они д.б. таковыми, чтобы выполнить вовремя те этапы, которые были запланированы по каждой теме.

Руководители тем определяют тот оптимальный объем затрат, который позволяет полностью выполнить план НИОКР, как в квартальном, так и в годовом периоде.

Элементы оборотных средств – дебиторская задолженность. При выполнении НИОКР бывают так называемые «товарные этапы». Они называются товарными потому, что результаты м.б. реализованы потребителю на рынке научно-технических услуг, реализация услуг может сопровождаться дебиторской задолженностью. Главное не допускать просрочки дебиторской задолженности, но если появилась – принимать меры для минимизации ее реальной величины (дисконтирование).