29. Воздействие подоходных налогов на структуру потребления домашних хозяйств

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

30. Воздействие потоварного и подоходного налогов на общее экономическое равновесие (модель двухтоварной экономики). Корректирующий потенциал потоварного налога в обеспечении квазиоптимума в экономике

31. Воздействие налогов на сбережения домашних хозяйств

Сбережения – это отложенное во времени потребление. Индивид распределяет свой текущий доход между сегодняшним потреблением и потреблением в будущем.

В анализе используется модель межвременного равновесия потребителя, известная из стандартного курса микроэкономики.

- Доходы в текущем и будущем периодах (I₀ и I₁) соответствуют на бюджетной линии точке I. Потребитель в этой точке не является ни заемщиком, ни сберегателем (т.е. весь свой доход, как в текущем, так и в будущем периодах, индивид тратит на потребление).

- В точке К весь доход настоящего периода обращен в сбережения и соответствующую прибавку к будущему потреблению с учетом процента.

- В точке L весь будущий доход обращен в текущее потребление (т.е. индивид занимает деньги для настоящего потребления в размере будущего дохода и, при этом он не может рассчитывать на будущее потребление).

- Уравнение линии бюджетного ограничения: С₁ = I₁ + (I₀ – C₀) (1 + r)

- Все точки, лежащие на линии бюджетного ограничения выше точки I, характеризуют индивида как сберегателя (т.е. индивид осуществляет сбережения).

- Все точки, лежащие на линии бюджетного ограничения ниже точки I, характеризуют индивида как заемщика (т.е. индивид осуществляет займы).

г) Потребитель имеет набор кривых безразличия между текущим и будущим потреблением (U), которые характеризуют такие комбинации текущего и будущего потребления, которые приносят индивиду одинаковый уровень полезности.

д) Точка Е характеризует оптимальный выбор потребителя между текущим и будущим потреблением, при котором он осуществляет сбережения.

е) Точка Е^* характеризует оптимальный выбор потребителя между текущим и будущим потреблением, при котором он осуществляет займы.

Рассмотрим влияние налогов на сбережения

- Налогами могут облагаться текущие доходы потребителя и его процентные доходы.

Налоги на текущий доход и их влияние на сбережения:

- Пусть государство вводит пропорциональный налог на текущий доход потребителя и не облагает налогом его процентные доходы.

- Налог на доход снизит доход потребителя и, следовательно, его потребление в текущем и будущем периодах.

- При этом налог на текущий доход ни как не повлияет на процентную ставку, а значит и на процентный доход.

- Таким образом, на графике влияние налога на текущий доход отобразится параллельным сдвигом линии бюджетного ограничения ближе к началу координат. Это приведет к эффекту дохода: потребитель снизит свое потребление, как в текущем периоде, так и в будущем периоде.

- Снижение потребления в обоих периодах приведет к сокращению сбережений в абсолютном выражении, поскольку налог уменьшит текущий доход и, соответственно, сумму сбережений в текущем периоде.

- Однако, доля сбережений в текущем доходе останется прежней, т.к. процент не изменится.

- Итоговое влияние налога на текущий доход выразится уменьшением полезности потребителя в двух периодах из-за эффекта дохода и сокращением в абсолютном выражении сбережений. Однако этот налог не повлияет на склонность потребителя к сбережениям.

Налоги на текущий доход и процентный доход и их влияние на сбережения: - Введение налогов и на текущий доход и на процентный доход приводят к эффекту дохода и эффекту замещения, т.к. уменьшение процентного дохода из-за налогообложения снижает склонность к сбережениям. Потребитель начинает замещать будущее потребление текущим потреблением.

- На графике это выразится и параллельным смещением линии бюджетного ограничения и изменением наклона этой линии, т.к. налог на процент уменьшит процентный доход, а процент, в свою очередь, определяет угол наклона бюджетной линии:

- Налогообложение текущих доходов и процентных доходов является искажающим налогообложением, т.к. существует эффект замещения.

- Кроме этого, такое налогообложение приводит к избыточному налоговому бремени.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------