26. Распределение налогового бремени на конкурентных рынках при различных значениях эластичности спроса и предложения
При совершенно эластичном предложении: налоговое бремя полностью перемещается на покупателя.
При совершенно неэластичном предложении: налоговое бремя полностью несет продавец (у него нет возможности перемещения налога на покупателя)
При совершенно эластичном спросе: налоговое бремя полностью несет продавец (у него нет возможности перемещения налога на покупателя)
При совершенно неэластичном спросе: налоговое бремя полностью несет покупатель (у продавца есть полная возможность перемещения налога на покупателя)
Таким образом, распределение налогового бремени определяется соотношением эластичностей спроса и предложения: большее налоговое бремя несет та сторона рынка, у которой меньшая эластичность.
Примечание. Выше были рассмотрены
варианты влияния специфических налогов
на распределение налогового бремени.
Влияние стоимостных налогов, по сути,
будет таким же. Однако доли налога,
которые несут на себе продавцы и
покупатели будут измеряться не величинами
(
Тd)
и (
Тs),
а некоторыми функциями, отражающими
конкретные особенности налоговых
обязательств. Так, например, если на
продавцов возложен стоимостный
пропорциональный налог со ставкой t,
то тогда включаемый в цену налог составит
величину t*Р. При этом:
- если стоимостный пропорциональный налог возлагается на продавцов, то график предложения изменит угол наклона (станет более крутым);
- если стоимостный пропорциональный налог возлагается на покупателей, то график спроса изменит угол наклона (станет более пологим);
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
27. Распределение налогового бремени на монополизированных рынках
-
Q
Угол наклона графика предельного дохода (MR) в два раза больше угла наклона графика спроса (D).- Это значит, что при изменении объема (Q) цена на продукт монополиста будет изменяться в два раза медленнее, чем предельный доход MR.
- Отсюда, при линейной функции спроса
на продукт монополиста рост цены будет
покрывать рост налогов лишь на половину:
Рd
Ps
в 2 раза =>Монополист на половину
переносит налоговое бремя на покупателей
.
28. Воздействие потоварных и косвенных налогов на структуру потребления домашних хозяйств
+подоходный налог(?)
Основной вывод: косвенное налогообложение обладает искажающим эффектом. Поясним это:
а) Как было выяснено, искажающие налоги – это такие налоги, которые приводят к изменению структуры потребления (путем замещения потребления налогооблагаемого товара, товаром, не подвергающемуся налогообложению);
б) На представленном рисунке, чтобы показать изменение структуры потребления необходимо разложить эффект повышения цены товара Х, в результате введения на него косвенного налога, на два эффекта – эффект дохода и эффект замещения.
- Эффект дохода от налогообложения – это движение от точки Е к точке Е/. Этот эффект, как видно из рисунка, не изменяет структуры потребления, поскольку индивид не замещает подорожавший в результате налогообложения товара Х товаром Y. Он лишь сокращает покупки подорожавшего товара Х, в соответствии с законом спроса;
- Эффект замещения от налогообложения – это движение от точки Е/ к точке Е*. Этот эффект уже изменяет структуру потребления, поскольку приводит к замещению подорожавшего товара Х товаром Y, который не попал в сферу действия косвенного налога.
в) Таким образом, эффект замещения приводит к искажению в поведении потребителя:
путем сокращения покупок товара Х покупатель переложил налоговое бремя на продавца (продавец теперь несет потери, связанные с уменьшением продаж товара Х);
одновременно покупатель минимизировал свои налоговые обязательства, изменив структуру потребления и интенсивность покупок налогооблагаемого товара Х.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------