ЗМІСТ

Навчальне видання

ІВАХНЕНКО Валентин Михайлович ГОРБАТОК Микола Іванович

Вступ З

Програма курсу 4

Методичні матеріали до вивчення курсу 17

Частина 1. Теоретичні основи економічного аналізу 17

Тема 1. Економічний аналіз та управління підприємством .... 17

Тема 2. В і іди економічного аналізу 23

Тема 3. Методи І прийоми економічного аналізу 28

Тема 4. Інформаційна база економічного аналізу 48

Тема 5. Організація та етапи економічного аналізу 50

Частина 2. Фінансово-скономічний аналіз 54

Тема 6. Аналіз фінансовій: результатів і рентабельності 54

Тема 7. Аналіз фінансового стану підприємства 67

Тема 8. Аначіз інвестиційної діяльності підприємства 106

Частина 3. Управлінський економічний аналіз 110

Тема 9. Аналіз обсягу реалізації продукції і маркетингової

діяльності підприємства 110

Тема 10. Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг 115

Тема 11. Аналіз використання основних фондів 127

Тема 12. Аналіз використання матеріальних ресурсів 133

Тема 13. Аналіз використання трудових ресурсів 140

Тема 14. Анаііз собівартості продукції підприємства 147

Тема 15. Особливості аналізу зовнішньоекономічної діяль­ ності підприємства 160

Навчальні завдання (задачі) 163

Завдання для перевірки знань (І комплекс) 2ІУ

Завдання для перевірки знань (II комплекс) 240

Ситуаційні задачі 259

Тематика контрольних робіт з курсу «Економічний ан&ііз» . . . . 272

Тематика курсових робіт з курсу «Економічний аналіз» 281

Система поточного і підсумкового контролю 289

Література 298

302

КУРС ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни

Видання третє, без змін

Редактор Л. Мерж-винська

Художник обкладинки О. Стеценко

Технічний редактор Т. Піхота

Коректор Л. Тимченко

Ііерстка /. Грибанової

ПРОГРАМА КУРСУ

ЧАСТИНА 1

ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

Тема 1. Економічний аналіз та управління підприємством

Курс «Економічний аналіз» у навчальному процесі підготовки бакалаврів з економіки посідає провідне місце, що зумовлено значенням економічного аналізу в управлінні діяльністю різних за формою власності підприємств та характером знань, що станов­лять його зміст.

Мета дисципліни. Курс економічного аналізу діяльності під­приємства¹ дозволить майбутньому фахівцеві:

—мати чітке уявлення про ключові показники виробничо-фі­нансової діяльності підприємства та їх взаємозв'язки і взаємоза­лежності (анатомію економіки підприємства);

• ґрунтовно засвоїти сучасний арсенал методів і прийомів аналізу, навчитися визначати найменш трудомісткі засоби й ме­ тоди для вивчення кожної ситуації або проблеми з економіки;

• напрацювати здатність завершувати аналіз ситуацій розроб­ кою проекту управлінського рішення,

—виявляти доцільність додаткових витрат на збір і опрацьо­вувати аналітичну інформацію (вигоди, одержані підприємством від проведення аналізу, повинні перевищувати витрати).

Програма курсу орієнтована на ринкові умови господарю­вання підприємств. При її підготовці використано досвід на­вчання спеціалістів у вищих навчальних закладах України та інших держав. Розроблена на основі «Освітньо-професійної про­грами підготовки бакалавра, спеціаліста і магістра» напряму 0501 «Економіка і підприємництво» та з урахуванням рекомен­дацій Міжнародної науково-методичної конференції «Транс­формація курсу «Економічний аналіз діяльності підприємства» (Київ, КНЕУ, 16—17 травня 2002 р.).

Програму затверджено Вченою радою КНЕУ 20 березня 2003 р. (протокол № 9).

4

Економічний аналіз як галузь економічної науки. Системний підхід до вивчення економічних процесів. Роль економічного аналізу в плануванні й управлінні господарством та підвищенні ефективності виробництва. Природа і вимоги до управлінських рішень. Процес прийняття управлінських рішень і економічний аналіз.

Предмет економічного аналізу. Об'єкти та суб'єкти аналі­зу. Розширення кола об'єктів аналізу в умовах ринкової еко­номіки.

Основні категорії економічного аналізу. Ресурси, чинники (фактори), показники, ризики, резерви виробництва, їх класи­фікація.

Завдання економічного аналізу. Оцінка результатів господар­ської діяльності, окремих економічних явищ і процесів. Сприяння управлінню та контролю за діяльністю підприємства. Пошук та ви­явлення резервів виробництва.

Місце економічного аналізу господарської діяльності в систе­мі наук. Його зв'язки з політичною економією, бухгалтерським обліком, аудитом, мікроекономікою, галузевими економіками, маркетингом, організацією виробництва й управління, фінансо­вими дисциплінами і банківською справою, статистикою.

Тема 2. Види економічного аналізу

Етапи розвитку економічного аналізу. Класифікація видів та напрямів економічного аналізу.

Техніко-економічний, або управлінський, аналіз. Його зміст та роль в оцінюванні, плануванні та управлінні підприємством.

Фінансовий аналіз. Його зміст та інформаційна база. Спрямо­ваність на вивчення узагальнюючих результативних та фшансо-

вих показників діяльності підприємства і задоволення в першу чергу потреб зовнішніх організацій та аналітиків.

Оперативний аналіз. Особливості його методики, використан­ня інформаційних систем і баз даних. Сприяння оперативному управлінню та контролю за роботою підприємства.

Порівняльний, або міжгосподарський, аналіз. Особливості його проведення та спрямованість на пошук резервів вироб­ництва.

Функціонально-вартісний аналіз. Принципи організації та послідовність проведення ФВА, його спрямованість на стадії конструювання та підготовки виробництва продукції. Викори­стання в аналізі даних про споживачів продукції та їхніх по­бажань.

Системний, або комплексний, аналіз. Сутність системного підходу. Взаємозв'язки та взаємозалежності окремих показників та сторін діяльності підприємства. Зв'язок економічних показни­ків із технічними, соціальними, психологічними, екологічними та іншими показниками.

Стратегічний аналіз. Передбачення та визначення наслідків стратегічних рішень. Прогноз стану ринку, ситуації в галузі та змін у структурі конкурентних сил. Обґрунтування засобами ана­лізу диверсифікації виробництва.

Маржинальний аналіз. Розподіл виробничих витрат на змінні й постійні. Аналіз зв'язку між витратами й обсягом виробництва. Визначення точки беззбитковості та обмежень при використанні маржинального підходу. Розв'язання конкретних аналітичних за­дач із застосуванням вимог маржинального аналізу.

8\¥ОТ-аналіз та інституаційний аналіз. Використання цих ви­дів аналізу для вивчення потенційних внутрішніх сильних і слаб­ких сторін підприємства, можливостей та загроз з боку зовніш­нього середовища, величин ризиків.