Типичные основания

1.Обоснованное ходатайство обвиняемого о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, когда материалы документальной ревизии в какой-то части обоснованно оспариваются им (например, сумма ущерба).

2.Определение круга материально-ответственных лиц, а также выявление нарушений и недостатков в бухгалтерском учете и отчетности.

3.Выводы ревизора в какой-то части противоречат другим собранным по делу доказательствам (например, ревизией не выявлена недостача, а иными материалами следствия установлены факты хищений).

4. По делу проведено несколько документальных ревизий и каждая из них дала несовпадающие результаты (например, доказательство для суда).

5. Противоречия между другими доказательствами, не связанными с проведением ревизии (например, противоречия между показаниями обвиняемых)

6. Необходимость уточнения правильности определения недостач, излишков и периоды их образования.

7. При наличии спорных документов, не принятых организацией к учету или при наличии сомнительных документов.

Порядок назначения.

Следователь выносит постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы. В ней есть  вступительная, содержательная и резолютивная части.

Судебно-бухгалтерская экспертиза, как правило, проводится в помещении органа, который ее назначил, при непосредственном общении эксперта со следователем.

Постановление направляется в учреждение судебно-бухгалтерской экспертизы, где в соответствии с инструкцией, руководитель экспертного учреждения выделяет эксперта (в течение 3-х дней). По инструкции вместе с постановлением следователь должен направить в экспертное учреждение и все документы, необходимые для дачи заключения.

Место проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

Имеют место случаи, когда следователи настаивают на проведении судебно-бухгалтерской экспертизы вне экспертного учреждения на предприятии, деятельность которого является объектом исследования. Мотивируют это нежеланием составлять протокол выемки, т.к. он получится очень объемным, тем, что нет транспорта, чтобы привезти документы и другими причинами.

В связи с этим необходимо напомнить следующее.

Эксперт государственного экспертного учреждения проводит судебные экспертизы в порядке выполнения должностных обязанностей.

Эксперт производит экспертизу, назначенную в соответствии с УПК РФ. При поручении производства экспертизы эксперту соответствующего экспертного учреждения следователь направляет в это учреждение свое постановление и материалы, необходимые для производства экспертизы.

В соответствии с нормами действующего УПК РФ:

- эксперт не имеет право вступать в личные контакты с участниками процесса по вопросам, связанным с проведением экспертизы. В случае проведения экспертизы на предприятии, хозяйственная деятельность которого стала объектом расследования, такие контакты неизбежны.

- эксперт не имеет право самостоятельно собирать материалы для производства экспертизы. В случае проведения экспертизы на предприятии эксперт-бухгалтер фактически сам собирает документы, т.к. следователем не производится выемка документов, которые являются доказательствами.