45. Виды аккредитивов

- отзывной и безотзывной;

- подтвержденный и неподтвержденный;

- переводной (или трансферабельный) и непереводной;

- револьверный (или возобновляемый);

- покрытый (депонированный) и непокрытый

Отзывной – это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом без предварительного согласования с продавцом.

Такая форма аккредитива используется в тех случаях, когда продавец является ненадежным партнером и может легко нарушить условия торгового договора. Такая форма аккредитива является более удобной, чем безотзывной аккредитив, так как в этом случае банк старается не открывать специальные аккредитивные счета, а предусматривает оплату данного аккредитива за счет имеющихся резервов. Кроме того, в таком аккредитивном договоре банк может предусмотреть условия, при которых он будет оплачивать данный аккредитив только после акцепта своего клиента.

Безотзывной аккредитив представляет собой аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт.

Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, который имеет дополнительную гарантию платежа со стороны третьего банка. Банк, подтвердивший аккредитив, берет на себя обязательство и гарантирует оплату этого аккредитива в том случае, если банк-эмитент откажется от оплаты. Эта форма аккредитива используется в том случае, когда третий банк заинтересован в слиянии своего капитала с промышленным капиталом продавца. Он как бы оказывает дополнительную услугу предприятию-продавцу. Увеличивается финансовая устойчивость продавца, гарантирует ему перечисление денежных средств, хотя банк сознательно идет на определенное замедление оборачиваемости банковского капитала.

Неподтвержденный аккредитив – аккредитив, не имеющий такой гарантии.

Переводной аккредитив (трансферабельный) – аккредитив, который может быть использован полностью или частично сразу несколькими предприятиями-покупателями, плательщиками. Переводной аккредитив позволяет банку плательщика образовать один аккредитивный счет, оставить на нем гораздо меньшую сумму средств и ориентироваться не на сумму, которую нужно оплатить, а на сроки оплаты. Такая система позволяет банку увеличить оборачиваемость денежных средств. Обычно при переводном аккредитиве средства быстрее вносятся и быстрее уходят с аккредитивного счета.

Непереводной аккредитив используется только одним покупателем.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив – аккредитив, используемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается на один хозяйствующий субъект, но сразу по условиям договора разбивается на отдельные части в зависимости от частоты поставок. Аккредитив как бы возобновляется на момент очередной оплаты. Эта форма аккредитива также позволяет банку ускорить оборачиваемость капитала.

Покрытый (депонированный) аккредитив – аккредитив, при котором на отдельный аккредитивный счет перечисляются не средства банка, а средства самого заказчика с расчетного счета. Если заказчик в момент открытия аккредитива не имеет таких средств, но уверен, что скоро деньги поступят, то в этом случае клиент банка может взять кредит на несколько дней, внести эти средства на аккредитивный счет, при этом оплата за кредит будет минимальной, так как в этом кредите заинтересован банк.

Непокрытый аккредитив не имеет гарантии оплаты со стороны покупателя. Однако два банка, имеющие постоянные связи друг с другом, взаимно открывают корреспондентские счета. С этих счетов и производится оплата друг другу. Несколько раз в месяц такие банки направляют друг другу выписки с корреспондентских счетов.

46. Порядок расчетов чеками Расчеты чеками начинаются с оформления договора между покупателем и продавцом. В договоре должно быть предусмотрено, что поставленная партия товаров будет оплачена чеком. После заключения договора покупатель идет в банк и просит выписать ему чековую книжку – идентификационную карточку, которая выдается в одном экземпляре. Она может содержать по просьбе предприятия 5, 10, 15, 20, 25 чеков. Чековая книжка может быть лимитирована и не лимитирована.

Лимитированная чековая книжка выписывается банком и является гарантией банка в том, что он обязуется по первому предъявлению чека оплатить по данной книжке определенную сумму денежных средств.

Сразу при выписке чековой книжки банк из своего капитала депонирует определенную сумму денежных средств на специальный счет «Чеки». Лимитированная чековая книжка проставляется на корешке. Когда покупателю необходимо выписать чек на оплату товара он одновременно оформляет этот чек, а на корешке книжки предоставляет сумму чека, т.е. в любой момент должно быть понятно, сколько средств из лимита уже использовано и, сколько средств осталось.

При выпуске чековой книжки она подписывается председателем банка и удостоверяется печатью. Со стороны покупателя чековую книжку подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер. Их подписи также удостоверяются печатью. В случае утраты чековой книжки предприятие несет за это полную ответственность. Кроме того, что оно лишается гарантии оплаты, оно лишается также права пользоваться чеками в течение 6 месяцев.

47.Порядок проведения взаимозачетов Взаимозачеты – такая форма оплаты, при которой окончательные расчеты производятся по сальдо взаимных требований, т. е. оплачивает то предприятие, долг которого оказывается большим.

Это удобная форма расчетов, особенно если два предприятия связаны друг с другом постоянными торговыми отношениями. Однако могут возникать определенные сложности, т. к. у предприятия не удовлетворяются потребности в денежных средствах. Например, в приведенной выше схеме 1-ое предприятие не получит на расчетный счет 70 тыс. руб., а 2-ое – получит только 20 тыс. руб. вместо 90 тыс. руб., следовательно, широкое использование взаимозачетов может привести к финансовым трудностям.

Взаимозачеты бывают разовые и постоянные. Разовые взаимозачеты проводятся в том случае, если возникает экономическая необходимость двух или нескольких предприятий в такой форме расчета. В этом случае выбирают по взаимному соглашению контору банка, которой все доверяют. Этот банк за короткий срок должен определить сальдо взаимных требований, т. е. точно рассчитать, какое из предприятий должно оплачивать, а также предприятие получит средства на свой расчетный счет.

При постоянных взаимозачетах функцию контроля за расчетами обычно берет на себя одно из предприятий. Оно оповещает все предприятия, участвующие в этом взаимозачете, об имеющихся долгах регулярно, раз в 10 дней или раз в месяц, в зависимости от частоты поставок. При проведении взаимозачета предприятия должны доверять друг другу и в своих финансовых планах учитывать то, что не все средства поступят на их расчетный счет. Обычно предприятия, участвующие во взаимозачетах, часто пользуются краткосрочными кредитами, особенно в момент выплаты зарплаты.