23. Системы и методы планирования дп

Планирование ДП – процесс разраб.сис-мы планов и план-х показ-й по формир.различ. видов этих потоков в опрерац. и инвестиц. и фин.деят-ти пред-ия в предстоящ.периоде.

Планир-ие базир-я на 3- этапах:

1)прогнозир-ие важнейш-х целевых параметров до 3-х лет

2) текущ.планир-ие ДП до 1-го года

3) оператив-о планир-е ДП мес, кварт, до 1года

Виды текущ. фин. планов:

1)план дох-в и расх. По операц.деят-ти

2) план дох. И расх. По инвестиц. Деят-ти

3)план дох.и расх. По финн. деят-ти

4) баланс, баланс планов

Главной формой системы оператив-го планир-я явл-ся бюджет

Бюджет – оператив. финн.план, краткосроч периода отраж. планир дох. и расх. Денж.средств, а также как рез-т планир дох-в пред-ия в процессе хоз. деят-ти.

Процесс бюджетир-я направлен на решение 2-х задач:

1)опред-е объема и состава расходов денежных средств, связ. с деят-тью отдельных структурных ед-ц

2) своевременное обеспечение этих расходов денеж.средств из различных источников.

24. Формы оперативного планирования дп.

Назначение и роль оперативных финансовых планов состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.

Оперативное финансовое планирование включает следующие элементы:

1. расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;

2. поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;

3. расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования;

4. расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.

Планирование поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства.

Комплект форм для оперативного управления денежными средствами (платежный календарь, дополнительные аналитические отчеты)

Платежный календарь - формирование графика денежных потоков на ближайший период (от нескольких рабочих дней до одного месяца) таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов

25. системы и методы контроля ДП.

Внутр-й контроль ДП – организуемый пред-ем процесс проверки использ. всех управленч. реш-й в области формир. управленч. реш-й в области их формир.с целью их реализ. разраб. пол-ки их развития и вып-ия всех намеч-х показ- текущ и опертив. планов.

Концепция внутрен-го контроля яв-ся средством предотвращения крзисн. ситуации приводящие к банкротству.

П-п концепции – оператив. сравнении основ., плановых и фактич.показ-й с целью выявл.отклон и опред.взаимосвяз. и взаимозявис. с целью возд-ия на ключ. факторы нормализ.деят-ти

Контроль ДП – контролир.сис-му обеспеч.совокуп.контр-х действ-й на наиб. приорит-х напрв-й развития ДП, своевр выявл отклоненийфактич. рез-ов их формир-я от предусматр-х и принятие оператив. управл-х решений по снижению отклонений

Этапы контроля:

1. определение объекта контролинга

2. определение видов и сфер контролинга

3. формирование системы приоритетов контролируемых показателей

4. разработка системы колич-х стандартов контроля

5. построение системы контролинга показателей

6. формирование системы алгоритма действия по устранению отклонений