- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Понятие и сущность налогов. Принципы налогообложения. Признаки налога. Методы налогообложения.
- •Функции налогов
- •Основные элементы налога
- •Классификация налогов по различным признакам
- •Налоговая система рф
- •Права и обязанность налогоплательщика
- •Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Налоговые агенты
- •Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства
- •Глава 15 нк рф
- •Налоговые органы рф
- •2.Права, обязанности и ответственность налоговых органов рф.
- •Налоговый контроль. Налоговые проверки: выездные и камеральные.
- •12 .Принципы определ-я цены товаров.
- •13.Налог на прибыль организаций
- •14. Акцизы (глава 22)
- •15. Камеральные проверки
- •16. Таможенные пошлины
- •17 .Ндс (глава 21)
- •18.Налог на имущество организаций (глава 30)
- •19. Налог на имущество физических лиц
- •20.Упрощенная система налогообложения
- •1. Ограничение по доходам.
- •2. Ограничение по виду деятельности.
- •3. Ограничения на размер участия в других организациях.
- •4. Ограничение по численности работающих.
- •5. Ограничения на остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов.
- •21.Енвд
- •22.Налоговое регулирование экономики
- •23. Налоговый механизм
- •23.Есн (глава 24)
- •24.Земельный налог
- •25.Ндфл (глава 23)
- •26. Взносы во внебюджнтные фонды Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (лекция)
- •Виды страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Органы, которые осуществляют контроль за уплатой страховых взносов
- •1. Лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров:
- •2. Лица, не производящие выплаты физическим лицам:
- •Объект обложения и база для плательщиков страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые облагаются страховыми взносами у работодателей
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование
- •База для начисления страховых взносов
- •Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов
- •Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- •27.Транспортный налог
- •28.Водный налог
- •29.Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26.)
- •30. Перенос срока уплаты налогов и сборов: отсрочка и рассрочка по уплате, инвестиционный налоговый кредит Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •31. Налоговая политика государства
-
Налоговые органы рф
Состав и структура налоговых органов РФ.
В Российской империи и Советском Союзе фискальные функции выполняли финансовые органы. Налоговая служба была создана в 1990 г. в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24.01.90 г. №76 «О Государственной налоговой службе». В РСФСР в составе центральных органов государственного управления была образованная Государственная налоговая служба (ГНС). Законом РСФСР от 21.03.91 г. «О Государственной налоговой службе РСФСР» правовое положение ГНС определялось как обособленное структурное подразделение при Министерстве финансов. Этим же Законом было установлено, что ГНС – это единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством.
Указом Президента РФ от 31.12.91 г. №340 «О Государственной налоговой службе РФ» ГНС был придан статус самостоятельного органа, который входит в систему федеральных органов исполнительной власти. ГНС состояла из центрального республиканского (РФ) органа государственного управления (ГНС РФ) и государственных налоговых инспекций по республикам, краям, областям, районам, городам.
Следует отметить, что до принятия Налогового кодекса (НК РФ) не был четко определен состав налоговых органов. Налоговый кодекс РФ внес ясность в этот вопрос. Статьей 30 НК РФ (в первой редакции) было установлено, что налоговыми органами являются ГНС РФ и ее территориальные подразделения.
В соответствии с Указом Президента РФ от 23.12.98 г. № 1635 «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» в целях совершенствования структуры федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых направлена на реализацию налоговой политики, усиления государственного контроля за своевременным поступлением в бюджеты всех уровней и других обязательных платежей в полном объеме, а также за производством и оборотом этилового спирта и алкогольной продукции ГНС РФ была преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС РФ).
На основании Указа Президента РФ № 1635 Правительство РФ приняло Постановление от 27.02.99 г. №254 «Вопросы Министерства РФ по налогам и сборам». В нем было установлено, что МНС РФ является федеральным органом исполнительной власти, который обеспечивает выработку и проведение единой государственной налоговой политики, внимание налогов и сборов; координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогам и сборов; осуществляет государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также за производством и оборотом этилового спирта и алкогольной продукции. МНС РФ являлся правопреемником ГНС РФ в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности.
В 2004 году в рамках административной реформы была определена новая структура федеральных органов исполнительной власти, в соответствии с которой в составе Министерства финансов РФ выделена Федеральная налоговая служба РФ.
Налоговые органы в Российской Федерации составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему иных обязательных платежей (ст. 30 НК РФ).
Федеральная налоговая служба (ФНС России) является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти и находится в ведении Министерства финансов РФ. ФНС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.
Система налоговых органов в соответствии с федеративным устройством государства представлена центральным аппаратом ФНС России (I уровень) и территориальными органами: управления ФНС России по субъектам РФ, межрегиональные инспекции ФНС России (II уровень); инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городах без районного деления, а также инспекции ФНС России межрайонного уровня (III уровень).
Централизованная система налоговых органов, таким образом, включает:
1) центральный аппарат ФНС России;
2) 82 управления по субъектам РФ;
3) 9 межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам;
4) 7 межрегиональных инспекций по федеральным округам;
5) 1182 инспекции;
6) 1 федеральный и 4 региональных центра обработки данных.
Налоговые органы образуют единую централизованную систему с вертикальной структурой подчинения. Такое единство определено единством налоговой политики и необходимо для единообразного применения налогового законодательства. Принцип вертикальной подотчетности обусловливает порядок обмена информацией между уровнями налоговой службы. Так, снизу вверх передается информация о результатах контрольной работы, а сверху вниз доводятся законодательные и инструктивно-методические материалы, разъяснения Минфина России по применению отдельных норм налогового законодательства и т.д.
Возглавляя единую систему налоговых органов, ФНС России выполняет следующие функции:
-
выработку и осуществление налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов и других обязательных платежей;
-
координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов;
-
государственный контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правиль-ностью исчисления, полнотой и свое временностью внесения налогов и других обязательных платежей налогоплательщиками;
-
межотраслевую координацию и государственный контроль в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции.
Необходимо отметить, что в настоящее время кроме Налогового кодекса РФ единственным актом законодательства, специально посвященным регулированию различных сторон деятельности налоговых органов, является Федеральный закон от 21 марта 1991 г. №943-1 (с изменениями) «О налоговых органах Российской Федерации». Наряду с общими принципами и задачами Закон перечисляет права и обязанности налоговых органов, а также предусматривает социальные и имущественные гарантии их работникам.